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资料:2016年9月某企业经济业务如下: (1)内销甲产品取得不含税收入2000万元,并收取运输费用17.55万元,负责安排运输公司将甲产品运往购买方;外购A材料,取得增值税专用发票,发票上注明的价款是1200万元。 (2)出口乙产品一批,离岸价格300万
资料:2016年9月某企业经济业务如下: (1)内销甲产品取得不含税收入2000万元,并收取运输费用17.55万元,负责安排运输公司将甲产品运往购买方;外购A材料,取得增值税专用发票,发票上注明的价款是1200万元。 (2)出口乙产品一批,离岸价格300万
admin
2017-12-19
26
问题
资料:2016年9月某企业经济业务如下:
(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元,并收取运输费用17.55万元,负责安排运输公司将甲产品运往购买方;外购A材料,取得增值税专用发票,发票上注明的价款是1200万元。
(2)出口乙产品一批,离岸价格300万美元,计划分配率为60%,相关单证已经收齐。
(3)进口B材料,到岸价格1000万元人民币,进口关税200万元,已经缴纳了进口关税和增值税,并取得相应的完税凭证。
(4)免税进口C材料一批,专门用于本企业生产的出口产品乙,到岸价格1500万元人民币。
(5)国税机关进行增值税定期检查发现,企业2015年7月份将境内销售乙产品收入计入了其他应付款中58.50元,要求企业调整账务处理,并在本月30日前补缴税款,企业已经按照规定补缴了税款。
(6)支付本月销售甲产品不含税运费15万元,销售乙产品境内部分不含税运费20万元,取得了运输公司开具的货运增值税专用发票。
(7)将使用了3年的1辆小汽车出售,设备原值36万元,售价41.20万元,已经计提折旧10.26万元。
(8)由于质量原因,将上月购进的账面价值为200万元的A材料退回,取得对方开具的红字增值税专用发票。
已知上期留抵税额60万元,企业经营的产品增值税率均为17%;采购材料适用的增值税率均为17%;乙产品出口退税率为13%。人民币对美元的外汇牌价为1:6.2。
企业当期取得的相关抵扣凭证,均已通过认证并在当月抵扣。次月8日填写了相关的申报表简表。(单位:万元)
要求:
根据提供的资料,填写《增值税纳税申报表简表》。
选项
答案
填列的《增值税纳税申报表》简表如下表所示。 [*]
解析
申报表重要项目填写说明:
栏次1=2000+17.55÷(1+17%)+58.50÷(1+17%)=2065(万元)
栏次2=2000+17.55÷(1+17%)=2015(万元)
栏次4=58.50÷(1÷17%)=50(万元)
栏次5=41.20÷(1+3%)=40(万元)
栏次7=300×6.2=1860(万元)
栏次11=2065×17%=351.05(万元)
栏次12=1200×17%+(1000+200)×17%+(15+20)×11%=411.85(万元)
栏次13=60万元
栏次14=1860×(17%-13%)-1860×60%×(17%-13%)+200×17%=63.76(万元)
栏次16=50×17%=8.50(万元)
栏次17=411.85+60-63.76+8.50=416.59(万元)
栏次20=416.59-351.05=65.54(万元)
栏次21=40×3%=1.20(万元)
栏次23=40×1%=0.40(万元)
栏次24=0+1.20-0.40=0.80(万元)
提示:纳税检查应补缴税额8.50万元填写在第37行“本期入库查补税额”。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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