某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下： (1)购进生产原料A一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。 (2)购进原料B—批，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明

admin2022-06-13 81

问题某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料A一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。
(2)购进原料B—批，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元。月底时发现因管理不善，造成一部分原料霉烂变质，经核实造成损失占1/4
(3)向农民收购农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。
(4)销售S产品，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，取得不含税销售额82万元。
(5)将上月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用，已抵扣进项税额5万元。企业产品适用的增值税税率为13%。
要求：根据上述资料和相关法律规定，分析回答下列问题。
本期购进原料B的进项税额如何抵扣，说明法律根据。

选项

答案本期购进原料B的进项税额可以抵扣，但不得全额抵扣。根据规定，非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输服务的进项税额不得抵扣。结合本题，原料B中有1/4非正常损失霉烂变质，该部分不得抵扣；可以抵扣的进项税额为 1.04-1.04×1/4=0.78(万元)。

解析

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下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。(2012年)

甲公司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据商标法律制度的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是()。

患者，男，75岁，进行性排尿困难3年，夜尿3～5次，直肠指检前列腺6cm×7cm，中央沟消失，无压痛。患者有时夜间睡着后有尿液从尿道流出，此应为

在给心力衰竭患者做出院健康教育时，应该告诉患者出现了以下情况应再次住院治疗，但不包括以下哪项

根据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》，在规定范围内的各类工程建设项目，达到以下()标准的，必须进行招标。

根据《防洪法》规定，无堤防的河道、湖泊，其管理范围为()之间的水域、沙洲、滩地和行洪区。

我国第一部清唱剧___是由_作词，_____作曲的。

一项工程，甲一人做完需30天，甲、乙合作完成需18天，乙、丙合作完成需要15天。甲、乙、丙三人共同完成该工程需：

在战略数据规划方法中，JamesMartin经常使用的一类简明、直观的图形工具是()。

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