首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在外省设立有非独立核算分支机构,2017年3月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送外省非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在外省设立有非独立核算分支机构,2017年3月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送外省非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售
admin
2017-11-30
39
问题
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在外省设立有非独立核算分支机构,2017年3月发生如下几项业务:
(1)将一批高档指甲油移送外省非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售,取得不含税销售收入19800元。
(2)5日销售高档口红100箱,每箱不含税价格21000元;20日销售同类高档口红200箱,每箱不含税价格18000元;当月将120箱同类自产高档口红发放给职工,将80箱用于投资人股。
(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额120000元,其中普通护肤品金额40000元,高档胭脂金额80000元。
(4)销售自己使用过的包装物一批,取得含税销售收入5850元。
(5)将2011年5月购入的一台生产设备对外捐赠,该设备原值是100万元,根据会计制度规定已计提折旧30万元。
(6)受位于县城的某企业委托,加工一批眉笔,委托方提供的原材料成本2000元,本企业向委托方收取不含税加工费6000元,开具增值税专用发票。本企业无同类眉笔的销售价格。
(7)从丙生产企业购入高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款15000元,增值税2550元;从小规模纳税人处购入高档香水精,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元。将购入的部分高档香水精用于继续生产高档香水,生产完后销售高档香水,取得不含税销售收入40000元。
已知:月初库存外购香水精买价5000元,月末库存外购高档香水精买价10000元。高档化妆品适用的消费税税率为15%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算甲化妆品厂就业务(2)~业务(7)应确认的增值税销项税额为( )元。
选项
A、1646291.9
B、1644081.9
C、1626741.9
D、1763070
答案
D
解析
业务(2):应确认的增值税销项税额=[(21000×100+200×18000)+(21000×100+200×18000)÷(100+200)×(80+120)]×17%=1615000(元)。
业务(3):应确认的增值税销项税额=120000×17%=20400(元)。
业务(4):应确认的增值税销项税额=5850÷(1+17%)×17%=850(元)。
业务(5):将设备对外捐赠,应视同销售计算增值税。根据规定,纳税人发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。应确认的增值税销项税额=(100-30)×17%×10000=119000(元)。
业务(6):应确认的增值税销项税额=6000×17%=1020(元)。
业务(7):应确认的增值税销项税额=40000×17%=6800(元)。
甲化妆品厂就业务(2)一业务(7)应确认的增值税销项税额=1615000+20400+850+119000+1020+6800=1763070(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RezM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为:( )该公司本月出口货物增值税出口退税应退税额为:( )
下列说法正确的是( )
关于现行消费税征免范围的规定,下列表述正确的是( )。
当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟,准予扣除的已纳消费税额为( )。除白云烟厂代收代缴的消费税外,当月该厂应纳消费税额为( )。
纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品,应( )。
增值税专用发票经认证,不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是( )。
某外国驻华使馆的外交官员杰克于2005年2月5日从某公司购入小轿车1辆,发票总金额300000元。后因工作需要,杰克决定于3月份回国,杰克在回国前。将小轿车转让给我国的外交官员杨某,转让价312000元,手续已办理完毕。已知同类型应税车辆的最低计税价格为3
下列不在我国税收争诉法的是( )
税收法律的特点体现在很多方面,从法律性质来看税法属于( )
下列方式如果不能取得购置价格的应按同类型车辆的最低价格计征车辆购置税的是( )
随机试题
设栈与队列初始状态为空。首先A,B,C,D,E依次入栈,再F,G,H,I,J依次人队;然后依次出栈至栈空,再依次出队至队空。则输出序列为()。
试从企业单位同国家、银行、其他单位、本单位职工四个方面的经济关系来说明经济核算制的基本内容。
严重大面积烧伤时,体液渗出的高峰可提前至伤后
下列说法错误的是()。
纵横家是战国时以从事政治外交活动为主的一派,是诸子百家之一,其创始人是()。
有甲、乙、丙、丁四个数,已知甲的15%为16,乙的16%为17,丙的17%为18,丁的18%为19,则此四个数中最大的数是:
关于紧急避险说法错误的是()
毛泽东分析中日双方基本特点,指出赢得抗日战争胜利的正确道路的著作是()
设矩阵A=,矩阵B=(μE﹢A)n,其中μ是实数,E是单位矩阵.求对角矩阵A,使B~A,并讨论B的正定性.
Inearlytimes,bookconsistedofinscribedclaytablets,rollsofpapyrus,(1)______sheetsofparchment,orothermaterials.
最新回复
(
0
)