某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务： (1)开采原煤50万吨，其中20万吨销售给电力公司，不含税售价为0．07万元／吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)； (2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨，含税售价为0．113万元／吨(

admin2021-12-06 49

问题某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务：
(1)开采原煤50万吨，其中20万吨销售给电力公司，不含税售价为0．07万元／吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)；
(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨，含税售价为0．113万元／吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价)，另收取洗选煤厂到购买方的运输费117万元，洗选煤的综合回收率为80％；
(3)将乙型洗选煤10万吨用于连续生产焦炭，乙型洗选煤无市场同类可比售价，其成本为0．08万元／吨，成本利润率为10％。
(其他相关资料：假设甲型和乙型洗选煤的折算率相同；原煤的资源税率为8％)。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应缴纳的资源税；

选项

答案洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选煤副产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。业务(2)应缴纳的资源税＝80000×0．113÷(1＋13％)×87．5％×8％＝560(万元)

解析

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房地产开发公司支付的下列相关税费，不可以计入开发成本加计20％除的是()。

按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是()。

下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用我国境外所得税额抵免政策的有()。

下列单位，属于印花税纳税人的有()。

香港黄先生通过沪港通机制购买上交所A股股票，持有和转让时个人所得税处理正确的有()。

居民个人的下列支出可以作为专项扣除附加，在计算个人所得税前扣除的不包括()。

下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有()。

关于增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书进项税额抵扣的规定，下列描述错误的有()。

下列关于硬盘的叙述，错误的是_______。

根据《水工混凝土施工规范》SDJ207—82，水利水电工程施工中，跨度＞8m的混凝土梁、板、拱的承重模板在混凝土达到设计强度的()后才能拆除。

小张每个月发薪水时都会扣去一部分社会养老保险金，并且小张自己还购买了一份商业养老保险，这反映了(　　)的理财规划目标。

所谓“爱屋及乌”体现了影响人际吸引中的()。

下列有关文学常识的表述不正确的是：

关于侵犯行为的性别差异，说法正确的是()

Thelittleboytriedto(performance)______well,butfailedlastnight.

税法

注册会计师

房地产开发公司支付的下列相关税费，不可以计入开发成本加计20％除的是()。

按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是()。

下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用我国境外所得税额抵免政策的有()。

下列单位，属于印花税纳税人的有()。

香港黄先生通过沪港通机制购买上交所A股股票，持有和转让时个人所得税处理正确的有()。

居民个人的下列支出可以作为专项扣除附加，在计算个人所得税前扣除的不包括()。

下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有()。

关于增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书进项税额抵扣的规定，下列描述错误的有()。

下列关于硬盘的叙述，错误的是_______。

根据《水工混凝土施工规范》SDJ207—82，水利水电工程施工中，跨度＞8m的混凝土梁、板、拱的承重模板在混凝土达到设计强度的()后才能拆除。

小张每个月发薪水时都会扣去一部分社会养老保险金，并且小张自己还购买了一份商业养老保险，这反映了( )的理财规划目标。

所谓“爱屋及乌”体现了影响人际吸引中的()。

下列有关文学常识的表述不正确的是：

关于侵犯行为的性别差异，说法正确的是()

Thelittleboytriedto(performance)______well,butfailedlastnight.

小张每个月发薪水时都会扣去一部分社会养老保险金，并且小张自己还购买了一份商业养老保险，这反映了(　　)的理财规划目标。