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  3. 资料: 某增塑剂厂2003年3月发生价值24万元货款被骗事故,经调查发现事故过程如下:一陌生客户找到销售部,要求采购30吨产品,合计24万元｡销售部当即开出销售发票通知单,由客户持有前往财务部交款;同时开出销售通知单,通知仓库准备发货｡客户拿到单据后不是去

资料: 某增塑剂厂2003年3月发生价值24万元货款被骗事故,经调查发现事故过程如下:一陌生客户找到销售部,要求采购30吨产品,合计24万元｡销售部当即开出销售发票通知单,由客户持有前往财务部交款;同时开出销售通知单,通知仓库准备发货｡客户拿到单据后不是去

admin2011-04-19  28
问题 资料:
某增塑剂厂2003年3月发生价值24万元货款被骗事故,经调查发现事故过程如下:一陌生客户找到销售部,要求采购30吨产品,合计24万元｡销售部当即开出销售发票通知单,由客户持有前往财务部交款;同时开出销售通知单,通知仓库准备发货｡客户拿到单据后不是去财务部交款,而是直接加盖预先伪造的财务章(没有经办人员盖章),然后骗取了销售部的销售章,立即提货并离开｡将近一个月后,财务部门“存货”总账与保管部门明细账进行核对时发现差异,进一步核对发现该陌生客户并没有向财务部交款,且企业名称､营业地址都是虚构的｡因时间拖延过长,公安机关认为追回货款的可能性很小｡
要求:
说明增塑剂厂内部控制方面存在什么问题｡
选项
答案1.销售部对单据审核不严,对本企业财务专用章不熟悉,而且没有注意到缺乏收款人员私章等问题?一般要求,在编制销售通知单?组织发货的环节都应该认真审核单据的真实性,确保安全发货? 2.销售部?财务部缺乏对单据的及时核对?《内部会计控制规范———销售与收款》第十八条规定,“单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录?填制相应的凭证,建立完整的销售登记制度,并加强销售合同?销售计划?销售通知单?发货凭证?运货凭证?销售发票等文件和凭证的相互核对工作?”增塑剂厂显然没有及时核对销售的相关单据,导致长时间没有发现货物被骗走的情况,增加了侦破的难度?
解析
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