黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。 (3)2014年11月30日有关科目余额如下: (4)黄河公司2014年12月发生如下经济业务:

admin2018-01-12  34

问题 黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下:
(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。
(3)2014年11月30日有关科目余额如下:

(4)黄河公司2014年12月发生如下经济业务:
    ①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50 000元,产品成本40 000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日,黄河公司收到甲公司的货款。
    ②12月5日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明的金额为400 000元,增值税额68 000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
    ③12月15日,对外销售一批原材料,销售价格300 000元,材料实际成本110 000元。材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。
    ④12月25日,出售一台不需用办公设备,设备账面原价210 000元,已提折旧34 000元,已提减值准备为30 000元,出售价格200 000元。出售设备价款已经收到,并存入银行假定不考虑增值税。
    ⑤12月31日,计提存货跌价准备3 000元,计提无形资产减值准备300元。
    ⑥摊销管理用无形资产1 000元;计提管理用固定资产折旧15 000元。
    ⑦本年度所得税费用和应交所得税为28 550元;计提法定盈余公积8 565元。
    要求:根据上述资料,回答下列小题。
对于黄河公司2014年12月发生的上述经济业务,下列说法中,正确的是(  )。

选项 A、事项②中原材料的入账价值为400 000元
B、事项②中应确认的应付票据金额为468 000元
C、事项③对黄河公司2013年度营业利润的影响额为300 000元
D、事项③应将原材料成本结转到其他业务成本

答案A,B,D

解析 事项③对黄河公司2014年度营业利润的影响额为190 000元(300 000-110 000),相关分录为:
    事项②12月5日购入原材料时:
    借:原材料    400 000
        应交税费——应交增值税(进项税额)    68 000
               贷:应付票据   468 000
    事项③销售原材料时:
    借:银行存款    351 000
             贷:其他业务收入    300 000
                 应交税费——应交增值税(销项税额)    51 000
    借:其他业务成本    110 000
             贷:原材料    110 000
    故本题答案选ABD。
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