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  3. 某县城的一个酒厂主要生产白酒，2011年度生产经营情况为：(1)销售白酒50万斤，取得销售产品的价税合计收入额790万元，运输产品收取的运费29万元。(2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元，从农民手中收购粮食收购价为100万元。(3)应扣除产品

某县城的一个酒厂主要生产白酒，2011年度生产经营情况为：(1)销售白酒50万斤，取得销售产品的价税合计收入额790万元，运输产品收取的运费29万元。(2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元，从农民手中收购粮食收购价为100万元。(3)应扣除产品

admin2012-06-16  31
问题 某县城的一个酒厂主要生产白酒，2011年度生产经营情况为：(1)销售白酒50万斤，取得销售产品的价税合计收入额790万元，运输产品收取的运费29万元。(2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元，从农民手中收购粮食收购价为100万元。(3)应扣除产品销售成本280万元。(4)发生产品销售费用60万元，其中，含白酒的广告费用50万元。(5)发生管理费用80万元，含招待费10万元。(6)发生财务费用30万元，含逾期归还银行贷款的罚息3万元。(7)发生营业外支出14万元，其中，通过当地政府向农村义务教育捐款lO万元，缴纳税收滞纳金4万元。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该酒厂2011年度所得税前扣除的期间费用。
选项
答案计算该酒厂2011年度所得税前扣除的期间费用：①广告费税前扣除限额：(790+29)／(1+17％)×15％=105(万元)实际发生50万元，未超过限额，可据实扣除。②招待费税前扣除限额：790×5％。=3．95(万元)实际发生额的60％为6万元，按限额扣除，则：所得税前扣除的期间费用=60+(80—10+3．95)+30=163．95(万元)
解析
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