甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2019年年初汇算清缴2018年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下

admin2019-10-22 22

问题甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2019年年初汇算清缴2018年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：
(1)7月企业购入机器设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50万元、增值税8万元，设备使用期为5年，预计无残值，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7万元。
(2)8月为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的乙公司10万股股权的80％转让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
甲公司当年捐赠支出和在建工程贷款利息税前扣除额为( )万元。

选项 A、40
B、50
C、0
D、10

答案C

解析直接向某小学捐款40万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。在建工程应负担的贷款利息10万元应予资本化，在计算应纳税所得额时不得扣除。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某企业2000年度会计利润总额65.5万元，其中含从联营企业分回税后利润25.5万元。联营企业所得税税率为15%，企业的适用所得税税率为33%。无其他项目金额调整。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可(　　)。

下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是()。

“三个代表”重要思想是在________的基础上提出来的。

患者，男性，25岁，因“发热、纳差7天”入院，查T39.5℃，P70次/min，肝肋下2cm，脾肋下2.5cm，血常规示WBC3.2×109/L，中性粒细胞45%，淋巴细胞55%，诊断考虑为伤寒。此期伤寒病人不会出现的是

骶髂关节前后位摄影，中心线应

大部分限制性内切酶识别的序列呈

独活的性能特点包括

对于大、中型湖泊与水库，当平均水深大于等于10m时，取样点在水面下()m及斜温层下，距湖库底0.5m以上各取一个水样。

国务院财政部门编制中央预算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国政协常委会审查和批准。()

黄土高原与四川盆地之间的山脉是()。

依次填入下面一段文字横线处的语句，衔接最恰当的一项是()。衡水，古时地处燕南赵北，东与齐鲁接壤，历来是燕赵文化和齐鲁文化的交汇处，千百年，()，()，()，()：()，(

下列关于算法的描述中错误的是()

税法二

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某企业2000年度会计利润总额65.5万元，其中含从联营企业分回税后利润25.5万元。联营企业所得税税率为15%，企业的适用所得税税率为33%。无其他项目金额调整。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税( )。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可( )。

下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是()。

“三个代表”重要思想是在________的基础上提出来的。

患者，男性，25岁，因“发热、纳差7天”入院，查T39.5℃，P70次/min，肝肋下2cm，脾肋下2.5cm，血常规示WBC3.2×109/L，中性粒细胞45%，淋巴细胞55%，诊断考虑为伤寒。此期伤寒病人不会出现的是

骶髂关节前后位摄影，中心线应

大部分限制性内切酶识别的序列呈

独活的性能特点包括

对于大、中型湖泊与水库，当平均水深大于等于10m时，取样点在水面下()m及斜温层下，距湖库底0.5m以上各取一个水样。

国务院财政部门编制中央预算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国政协常委会审查和批准。()

黄土高原与四川盆地之间的山脉是()。

依次填入下面一段文字横线处的语句，衔接最恰当的一项是()。衡水，古时地处燕南赵北，东与齐鲁接壤，历来是燕赵文化和齐鲁文化的交汇处，千百年，()，()，()，()：()，(

下列关于算法的描述中错误的是()

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可(　　)。