甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。

admin2014-05-27 42

问题甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定，与债务担保相关的支出不得税前扣除；
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。

选项 A、交易性金融资产产生应纳税暂时性差异
B、预计负债产生应纳税暂时性差异600万元
C、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
D、投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异

答案A

解析事项(1)产生应纳税暂时性差异100万元，确认递延所得税负债25万元(对应科目所得税费用)；事项(2)不产生暂时性差异；事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元(对应科目资本公积)；事项(4)产生可抵扣暂时性差异500万元，确认递延所得税资产125万元(对应科目所得税费用)。

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【2014年】下列有关审计证据的说法中，错误的是()。

下列认定中，与销售信用批准相关的是()。

在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是()。

【2011年】在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，注册会计师认为正确的是()。

在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有()。

克罗恩病最常见的并发症是

下列不属于右房室口组成的是

临床通常掌握的根管充填的时机，除外

患儿，男，9岁。发作性惊厥3年。发时全身肢体抽搐，双目上视，神志不清，止后如常。舌苔白，脉弦。诊断为风痫。治疗首选(　　)

某房地产开发公司开发的“山水家园”楼盘预计到2006年9月1日竣工，公司如果于2005年10月1日起销售房屋，必须满足下列哪些条件?

光源显色性分为四组。()

教育心理学家认为教师在不同时期关注的焦点问题不同，一般来说，新教师最关注的是()

公告与通告都是告知性公文，二者在使用上没有区别。()

从所给的四个选项中，选择最符合左侧图形规律的一项：

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从所给的四个选项中，选择最符合左侧图形规律的一项：

患儿，男，9岁。发作性惊厥3年。发时全身肢体抽搐，双目上视，神志不清，止后如常。舌苔白，脉弦。诊断为风痫。治疗首选(　　)