首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下: (1)取得商品销售收入5000万元,特许权使用费收入200万元; (2)全年发生销售成本2200万元,税金及附加320万元; (3)销售费用1340万元,其中广
某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下: (1)取得商品销售收入5000万元,特许权使用费收入200万元; (2)全年发生销售成本2200万元,税金及附加320万元; (3)销售费用1340万元,其中广
admin
2018-08-18
72
问题
某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下:
(1)取得商品销售收入5000万元,特许权使用费收入200万元;
(2)全年发生销售成本2200万元,税金及附加320万元;
(3)销售费用1340万元,其中广告费700万元,业务宣传费200万元;
(4)管理费用960万元,其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元;
(5)财务费用12万元,系当年2月以年利率8%向非金融企业借入为期9个月的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5%);
(6)营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元,被工商行政管理部门处以罚款7万元,税收滞纳金3万元,非广告性质的赞助支出50万元。
要求:
计算该企业2016年度企业所得税前可以扣除的销售费用。
选项
答案
广告费和业务宣传费的扣除限额=(5000+200)×15%=780(万元),小于实际发生额=700+200=900(万元),本年度税前只能扣除广告费和业务宣传费780万元。该企业2016年企业所得税前可扣除的销售费用=1340-700-200+780=1220(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Sfk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《个人独资企业法》的规定,下列各项中,属于个人独资企业应当解散的情形有()。
根据个人独资企业法的有关规定,个人独资企业解散的,其财产应当首先清偿的债务是()。
甲、乙、丙、丁投资设立了A有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。2月25日,A企业向银行借款10万元。3月14日,戊、庚分别作为普通合伙人和有限合伙人加入该企业。8月25日,A企业欠银行的10万元到期,对于该笔债务承担,下列表述中,正确的是
某居民企业2014年度生产经营情况如下:(1)销售货物取得收入4000万元,与收入配比的销售成本2000万元。(2)转让技术所有权取得收入800万元,与技术转让有关的成本费用200万元。(3)投资收益20万元,含国债利息收入2万元、直接投
某居民企业2014年度取得销售收入16000万元,销售成本10500万元,会计利润总额为470万元。2014年其他相关财务资料如下:(1)在投资收益中含国债利息收入20万元;(2)在管理费用中含与生产经营相关的业务招待费140万元、新技术研究开发费用2
有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的,应当经其他股东半数以上同意。()
A股份有限公司召开股东大会,应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开15日前通知各股东。()
随机试题
导致人体气虚的主要原因是()。
下列哪些药物具有行气作用
对于继发性高血压,下列哪项不正确()(2000年)
患者男,27岁,以左侧后牙自发痛、夜间痛为主诉就诊,检查前倾阻生,牙冠与远中牙颈部形成的间隙有较多的食物嵌塞,远中冠周轻度充血,冠周袋无脓,触痛(福),X线见远中牙颈部深龋。最恰当的应急处理
张某、王某、孙某和李某成立一个有限合伙企业。张某为有限合伙人,王某、孙某和李某是普通合伙人。2005年5月张某在其他合伙人不知情的情况下擅自与一个戊电子企业签订合同,戊电子企业相信张某为普通合伙人而与其交易。而该交易使合伙企业欠戊电子企业3万元钱。2006
设置在高层建筑一层内的燃气锅炉房,下面做法没必要的是()。
( )是指权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利。( )是指用益物权人对他人所有的不动产或者动产,享有占有、使用和收益的权利。
已知某工程双代号网络计划的计划工期等于计算工期,且工作M的开始节点和完成节点均为关键节点,则该工作()。
企业不论在成本模式下,还是在公允价值模式下,投资性房地产取得的租金收入,均确认为其他业务收入。()
计算D2n=
最新回复
(
0
)