甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，2016年度财务报告批准报出日为2017年4月30日，所得税汇算清缴于2017年5月30日完成。其他资料如下：甲公司2016年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，确认预计负债60万元并确认相关的递延所得税。2

admin2019-10-08 39

问题甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，2016年度财务报告批准报出日为2017年4月30日，所得税汇算清缴于2017年5月30日完成。其他资料如下：甲公司2016年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，确认预计负债60万元并确认相关的递延所得税。2017年3月20日法院判决甲公司需偿付乙公司经济损失80万元，甲公司决定不再上诉并执行判决支付80万元。假定该诉讼损失已经向主管税务机关申报税前扣除。下列有关甲公司2016年财务报表列报表述中不正确的是( )。

选项 A、作为资产负债表日后事项调整2016年财务报表
B、财务报表列报的预计负债80万元
C、财务报表列报的其他应付款80万元
D、财务报表列报的营业外支出80万元

答案B

解析诉讼案件结案属于资产负债表日后调整事项，应当调整2016年财务报表相关项目，选项A正确；相关会计处理如下：
借：预计负债 60
以前年度损益调整——营业外支 20
贷：其他应付款 80
借：其他应付款 80
贷：银行存款 80
选项B错误，选项C、D正确。

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