甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2019年10月有关经营情况如下:  (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元,门票费22.26万元,并支付本单位导游工资2.12万元。  (

admin2022-11-17  53

问题 甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2019年10月有关经营情况如下:
 (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元,门票费22.26万元,并支付本单位导游工资2.12万元。
 (2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。
 (3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。
 (4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
 (5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
 (6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%,取得扣税凭证已通过税务机关认证:甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是(          )。

选项 A、32.7÷(1+9%)×9%=2.7(万元)
B、10.9×9%=0.98(万元)
C、10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)
D、32.7×9%=2.94(万元)

答案A

解析 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。预收租金为含税金额,需要换算为不含税价款。
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