甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2014年12月，甲公司发生如下交易或事项： (1)1日，与乙公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为300万元

admin2019-07-23 37

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2014年12月，甲公司发生如下交易或事项：
(1)1日，与乙公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生劳务成本140万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度。
(2)5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税)，实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2／10，1／20，N／30，计算现金折扣时考虑增值税，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。
(3)10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行(不考虑增值税)，且不再提供后续服务，不考虑相关税费，该专利权本月应计提摊销15万元。
(4)15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5％的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为34万元，实际成本为1 80万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。
(5)25日，收到非关联方的捐赠10万元并存入银行。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2015年改编)
根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是( )。

选项 A、20日，“财务费用”科目借方登记2．34万元
B、20日，“财务费用”科目借方登记2．106万元
C、5日，“主营业务收入”科目贷方登记200万元
D、5日，“主营业务收入”科目贷方登记1 80万元

答案B,D

解析由于计算现金折扣时考虑增值税，所以应计入财务费用的金额=200×(1—10％) ×(1+17％) ×1％=2．106(万元)，应确认的主营业务收入=200×(1—10％)=180(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TWg0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

企业在确认商品销售收入后发生的销售折让(不考虑日后事项)，应在实际发生时计入销售费用。()

企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。

下列交易或事项中．会引起现金流量表中“投资活动产生的现金流量净额”发生变化的有()。

某制造企业将生产剩余的原材料按照略低于成本的价格转售出去，款项收存银行。假定不考虑增值税等其他因素，则对于该原材料的成本，正确的会计分录是()。

某制造企业在某期间共有库存商品2000件，单位成本为30元，已经计提减存货跌价准备12000元。现将其中的1600件销售，单位价格为25元，适用增值税率为17％。则在商品销售时，该企业所确认的主营业务成本为()。

某制造企业将多余原材料无偿捐赠出去，则该原材料成本应转入其他业务成本。()

企业日常经营活动中交纳的下列各项税费中，一般应计入“营业税金及附加”科目的有()。

昆曲也叫“昆腔”或者“昆剧”。昆曲的鼎盛期是在：

Askher_____shecancametoseeusoff.

下列选项中，可引起肥胖的疾病有

与乳汁生成和分泌有直接关系的激素是()。

下列各项法律规范中，由国务院发布的是()。

为了抑制通货膨胀，国家宏观调控部门可以采取降低央行基准利率措施。（）

垂直迁移，又称纵向迁移，指处于不同抽象、概括水平的经验之间的相互影响。下列各项中，体现了垂直迁移的是()。

Thesenatorwasoffendedbythereporter’ssillyquestions.

Increasingnumbersoffarmersaregrowinggeneticallyengineeredcrops.Anewreportalsosaysthatthetotallandareawheresu