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  3. 北京市甲建筑企业为一般纳税人，2021年10月在石家庄市(某县)提供建筑服务，合同注明的开工日期为2021年10月20日，合同总金额1090000元(含税)，给对方开具了增值税专用发票。甲建筑企业将部分业务分包给乙建筑企业，支付分包款545000元，取得的

北京市甲建筑企业为一般纳税人，2021年10月在石家庄市(某县)提供建筑服务，合同注明的开工日期为2021年10月20日，合同总金额1090000元(含税)，给对方开具了增值税专用发票。甲建筑企业将部分业务分包给乙建筑企业，支付分包款545000元，取得的

admin2022-04-19  15
问题 北京市甲建筑企业为一般纳税人，2021年10月在石家庄市(某县)提供建筑服务，合同注明的开工日期为2021年10月20日，合同总金额1090000元(含税)，给对方开具了增值税专用发票。甲建筑企业将部分业务分包给乙建筑企业，支付分包款545000元，取得的增值税专用发票上注明税额45000元。甲建筑企业10月在石家庄(某县)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为(          )元。
选项 A、300
B、500
C、1000
D、1200
答案C
解析 在石家庄市(某县)应预缴增值税=(1090000-545000)÷(1+9％)×2％=10000(元)缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=10000×(5％+3％+2％)=1000(元)
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