2. 财经
  3. 北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下： (1)当月销售软件收入共计3555万元； (2)为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元； (3

北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下： (1)当月销售软件收入共计3555万元； (2)为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元； (3

admin2016-01-31  33
问题 北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下：
  (1)当月销售软件收入共计3555万元；
  (2)为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元；
  (3)对老客户收取2014年的维护费用70万元。
  (4)销售嵌入式软件，取得销售收入共计500万元，其中硬件没备销售额200万元。
  (5)全部的进项税75万中，5万元是购人生产硬件设备的材料所负担的增值税。企业的上述进项税额计划当月认证，当月抵扣。在认证中发现，其中一张发票为供货方找他人代开的专用发票(虚开增值税专用发票)，软件企业与该供货方交易合法真实，且软件企业并不知其取得的专用发票为供货方虚开专用发票，经查该发票是企业为生产软件产品而购人材料所取得的。
    要求：假设上述收入均为不含税收入，且企业选择享受相关即征即退税收优惠，请逐项回复下列问题：
假设，最终软件企业和供货方协商，当月又取得对方补开的合法专用发票并认证通过，2015年3月，软件企业当月实际缴纳的增值税税额。
选项
答案本月软件产品销售应纳增值税=604．35+8．5+(500一200)×17％一(75—5)=593．85(万元) 增值税税负=593．85÷(3555+50+300)=15．21％，高于3％，应当享受即征即退的优惠。 可以申请即征即退的增值税=593．85一(3555+50+300)×3％=476．7(万元) 软件企业当月实际缴纳的增值税税额=593．85—476．7+4．2+200×17％一5=150．35(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Toig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)