某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

admin2019-09-04 61

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
  (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
  (4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备价款70万元，预计使用10年，无残值。
  (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业当年调账后的会计利润总额。

选项

答案调账后的会计利润总额=600－2．92＋230=827．08(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5％；应税收入500～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为15％。某纳税人应税收入为4800元，则应纳税额为()。

下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，差价已支付。当地契税税率为3％，则契税的正确处理是()。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是()。

嘘をついてごまかそうとしても、妻には何でも________のようだ。最初から正直に謝っていたら、怒られなかったのかな。

下列情况中当事人取得票据权利的是()。

在接受委托后，下列关于前后任注册会计师沟通的说法中不正确的是()。

从某合金钢中含碳量x与某性能指标y的10组数据，得如表2．2—2所示结果。[2007年真题]x与y的相关系数为()。

具体行政行为的效力不包括()。

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税法

注册会计师

某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5％；应税收入500～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为15％。某纳税人应税收入为4800元，则应纳税额为()。

下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，差价已支付。当地契税税率为3％，则契税的正确处理是()。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是()。

嘘をついてごまかそうとしても、妻には何でも________のようだ。最初から正直に謝っていたら、怒られなかったのかな。

下列情况中当事人取得票据权利的是()。

在接受委托后，下列关于前后任注册会计师沟通的说法中不正确的是()。

从某合金钢中含碳量x与某性能指标y的10组数据，得如表2．2—2所示结果。[2007年真题]x与y的相关系数为()。

具体行政行为的效力不包括()。

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