位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

admin2022-04-14 34

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
(1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。
(2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
(3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
(4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
(5)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
(6)处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额1．03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
(7)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
(8)进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
(9)当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19．2万元。
(其他相关资料；销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为15％，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(2)是否需要缴纳增值税，并说明理由。

选项

答案不需要缴纳增值税。理由：向境外单位销售的完全在境外消费的鉴证咨询服务免征增值税。

解析

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税法

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按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是()。

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税，因此，对出口产品退还增值税、消费税的，也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。()

某私营企业位于县城外的工矿区，2004年5月委托设在县城的某日化厂加工一批化妆品。月末提货时，该日化厂代收代缴消费税2400元。根据此项业务，城市维护建设税处理方法正确的是()。

承受与房屋相关的汽车库所有权的，应征收契税。()

依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

企业的应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额，须按外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法，正确的是()。

转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。()

纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应于应税消费品销售后，回纳税人核算地或销售所在地申报缴纳消费税。()

印制板上元器件的安插有水平式和卧式两种方式。

桑叶具有的功效是

用治风湿痹痛，肢体麻木，筋脉拘挛，关节屈伸不利，长于通络，善治骨鲠的药物是

百会位于

项目的特殊投入物主要包括()。

计算营业现金流量时，每年净现金流量可按下列公式计算()。

乙公司注册资本700万元，已提取法定盈余公积200万元，任意盈余公积150万元，请问再提取(　　)万元法定盈余公积就可以不再提取。

银行业是一个信息对称程度很高的行业，在创新方面，信息对称程度更高。()

“丝绸之路三千里，华夏文明八千年”是甘肃历史悠久、文化厚重的生动写照，也是对甘肃历史文化地位和特色的最好诠释。()

媒介恐慌论的定义和成因。(浙江大学，2013)

税法

注册会计师

按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是()。

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税，因此，对出口产品退还增值税、消费税的，也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。()

某私营企业位于县城外的工矿区，2004年5月委托设在县城的某日化厂加工一批化妆品。月末提货时，该日化厂代收代缴消费税2400元。根据此项业务，城市维护建设税处理方法正确的是()。

承受与房屋相关的汽车库所有权的，应征收契税。()

依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

企业的应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额，须按外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法，正确的是()。

转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。()

纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应于应税消费品销售后，回纳税人核算地或销售所在地申报缴纳消费税。()

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项目的特殊投入物主要包括()。

计算营业现金流量时，每年净现金流量可按下列公式计算()。

乙公司注册资本700万元，已提取法定盈余公积200万元，任意盈余公积150万元，请问再提取( )万元法定盈余公积就可以不再提取。

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“丝绸之路三千里，华夏文明八千年”是甘肃历史悠久、文化厚重的生动写照，也是对甘肃历史文化地位和特色的最好诠释。()

媒介恐慌论的定义和成因。(浙江大学，2013)

乙公司注册资本700万元，已提取法定盈余公积200万元，任意盈余公积150万元，请问再提取(　　)万元法定盈余公积就可以不再提取。