某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下： (1)全年销售收入3000万元，销售成本2000万元，应交增值税510万元，营业税金及附加60万元；其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。 (2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。

admin2013-06-10 35

问题某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下：
(1)全年销售收入3000万元，销售成本2000万元，应交增值税510万元，营业税金及附加60万元；其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。
(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。
(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。
(4)财务费用50万元。
(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元．支付某公司开业赞助费1万元。
(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17万元。(该联营公司适用15%的税率)
该企业2008年应纳企业所得税为( )。

选项 A、96.75
B、97.75万元
C、1025万元
D、102万元

答案B

解析会计利润=3000-2000-60+100-50-200-300-50-60+18=398(万元)
2008年应纳税所得额=398-18(免税收入)+8(业务招待费调增)+3(税务罚款和开业赞助费调增)=391(万元)
应纳所得税额=391×25%=97.75万元。

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