甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1 000元。市场售价为2 000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。

admin2020-04-07  35

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1 000元。市场售价为2 000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是(  )。

选项 A、实际发放时,记入“应付职工薪酬”的金额为40 000元
B、实际发放时,记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额为2 600元
C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入和结转成本
D、将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入和结转成本

答案D

解析 企业将自产的产品作为福利发给员工时,应视同销售,并确认收入,结转成本。会计分录如下:
  实际发放时:
  借:应付职工薪酬    45 200
    贷:主营业务收入(20×2 000)40 000
    应交税费——应交增值税(销项税额)    (40 000×13%)5 200
  同时结转成本:
  借:主营业务成本    20 000
    贷:库存商品    20 000
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