菜市国有化妆品生产企业，执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原

admin2012-12-06 37

问题菜市国有化妆品生产企业，执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下：
(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入1404万元。
(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5．1万元，专用发票已通过认证；取得国家发行的金融债券利息收入20万元。
(3)期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证。支付购货金额2500万元、增值税税额425万元，已验收入库，期末库存外购化妆品500万元。
(4)每件成套化妆品单位成本90元。
(5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元。
(6)营业外支出科目反映业务如下，通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元．7月因管理不普损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额)，10月取得保险公司赔款10万元。财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。
(7)2011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业2011年应纳税所得额。

选项

答案该企业2011年应纳税所得额：2011年应纳税所得额=8400+35．1(接受捐赠)+20(金融债券利息收人)-90×(30+5)(销售成本)-1749(消费税)-(192．64+82．56)(城建税和教育费附加)-1656(期间费用)-20(公益性捐赠)-[30×(1+17％)-10](损失)=1579．8(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据有关规定，公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停公司债券上市交易的有()。

某有限责任公司由于规模较小，决定不设董事会，该公司可以作为法定代表人的是()。

根据国有资产管理法律制度规定,国有资产占用单位应当在资产评估报告有效期届满前()向财政部门提出核准申请。

下列行为中,不征收营业税的是()。

根据我国外汇管理条例的规定，外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。其中，不属于外币支付凭证或者支付工具的是()。

税务登记可以包括纳税人的()等。

根据《会计法》的规定，会计机构在办理会计法定事项时，必须对原始凭证进行审核，下列各项中，属于其审核内容的有()。

纳税人购进货物或增值税应税劳务,准予从销项税额中抵扣进项税额的有()。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有()。

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()。

京察大计

未经总监理工程师签字，建设单位不得进行竣工验收。()

在项目融资中，贷款方应视(　　)为偿还债务的资金来源。

下列交易或事项中，应确认为长期负债的是()。

乙公司年初仅有发行在外的普通股10000万股，当年7月1日定向增发普通股2000万股；当年1～6月份实现净利润4000万元，7-12月份实现净利润8000万元。则乙公司当年的每股收益为()元。

【2015江西真题】从教学评价的功能看，可将教学评价分为()。

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税法

注册会计师

根据有关规定，公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停公司债券上市交易的有()。

某有限责任公司由于规模较小，决定不设董事会，该公司可以作为法定代表人的是()。

根据国有资产管理法律制度规定,国有资产占用单位应当在资产评估报告有效期届满前()向财政部门提出核准申请。

下列行为中,不征收营业税的是()。

根据我国外汇管理条例的规定，外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。其中，不属于外币支付凭证或者支付工具的是()。

税务登记可以包括纳税人的()等。

根据《会计法》的规定，会计机构在办理会计法定事项时，必须对原始凭证进行审核，下列各项中，属于其审核内容的有()。

纳税人购进货物或增值税应税劳务,准予从销项税额中抵扣进项税额的有()。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有()。

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()。

京察大计

未经总监理工程师签字，建设单位不得进行竣工验收。()

在项目融资中，贷款方应视( )为偿还债务的资金来源。

下列交易或事项中，应确认为长期负债的是()。

乙公司年初仅有发行在外的普通股10000万股，当年7月1日定向增发普通股2000万股；当年1～6月份实现净利润4000万元，7-12月份实现净利润8000万元。则乙公司当年的每股收益为()元。

【2015江西真题】从教学评价的功能看，可将教学评价分为()。

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在项目融资中，贷款方应视(　　)为偿还债务的资金来源。