某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2009年销售收入520万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核

admin2012-10-09 26

问题某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2009年销售收入520万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入100万元，相应成本为53.45万元；
(2)已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；
(3)管理费用中列支的业务招待费10万元；
(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元；
(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；
(6)以前年度亏损50万元尚未弥补。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业管理费用纳税调整金额；

选项

答案业务招待费扣除限额=(520+100)×5‰=3.1(万元)＜10×60%=6(万元)，只能按3.1万元扣除。为股东支付的商业保险费5万元，不得在税前扣除。纳税调增金额=10-3.1+5=11.9(万元)

解析

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国有企业产权转让方案应载明下列内容()。

假设某公司因经营管理不善，不能清偿到期债务，并且其资产不足以清偿全部债务，但仍于2008年2月20日向其控股股东清偿了一笔到期货款。2008年10月25日人民法院受理该公司破产申请后，因管理人的请求撤销了该行为。()

国内某产品生产商向我国商务部申请对从甲国进口的该产品进行反倾销调查，该产品的国内生产商共有100多家。根据对外贸易法律制度的规定，下列说法不正确的有()。

利用外资改组国有企业，如果是以出售资产的方式改组企业的，债权、债务应当由改组后的企业承继。()

下列各项中，可以成为部门规章设定减损公民、法人和其他组织权利的规范的依据的有()。

房产税的征税范围和土地使用税一致。()

在生活和工作中，凡事都要掌握分寸，坚持适度原则，防止“过”和“不及”。这在哲学上符合()。

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肿势平坦，皮色不红不热，或微红微热，大按之乃痛而应指者为肿块已软，有鸡啄样痛

患者，女性，60岁，右侧肢体震颤、表情淡漠、行走不稳3个月。体检：双上肢静止性震颤，右侧肢体出现铅管样肌强直，肌力、反射、感觉均正常，慌张步态。以下药物不适合该患者服用的是

在某工程网络计划中，已知某工作总时差和自由时差分别为6天和4天，监理工程师检查实际进度时，发现该工作的持续时间延长了5天，说明此时工作M的实际进度将其紧后工作的最早开始时间推迟(　　)。

股份有限公司在从事经营活动的过程中，应当努力保持与公司资本数额相当的实有资本，这是(　　)的要求。

已知(X，Y)服从二维正态分布N(0，0；σ2，σ2；ρ)，则随机变量X＋Y与X－Y必()

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根据企业国有资产法律制度的规定，国有参股股东拟于一个会计年度内通过证券交易系统累计净转让的上市公司股份达到该上市公司总股本特定比例及以上的，应当报国有资产监督管理机构的审核批准。该特定比例是()。

国有企业产权转让方案应载明下列内容()。

假设某公司因经营管理不善，不能清偿到期债务，并且其资产不足以清偿全部债务，但仍于2008年2月20日向其控股股东清偿了一笔到期货款。2008年10月25日人民法院受理该公司破产申请后，因管理人的请求撤销了该行为。()

国内某产品生产商向我国商务部申请对从甲国进口的该产品进行反倾销调查，该产品的国内生产商共有100多家。根据对外贸易法律制度的规定，下列说法不正确的有()。

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下列各项中，可以成为部门规章设定减损公民、法人和其他组织权利的规范的依据的有()。

房产税的征税范围和土地使用税一致。()

在生活和工作中，凡事都要掌握分寸，坚持适度原则，防止“过”和“不及”。这在哲学上符合()。

有关会阴的描述不恰当的是

肿势平坦，皮色不红不热，或微红微热，大按之乃痛而应指者为肿块已软，有鸡啄样痛

患者，女性，60岁，右侧肢体震颤、表情淡漠、行走不稳3个月。体检：双上肢静止性震颤，右侧肢体出现铅管样肌强直，肌力、反射、感觉均正常，慌张步态。以下药物不适合该患者服用的是

在某工程网络计划中，已知某工作总时差和自由时差分别为6天和4天，监理工程师检查实际进度时，发现该工作的持续时间延长了5天，说明此时工作M的实际进度将其紧后工作的最早开始时间推迟( )。

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有如下程序：#includeusingnamespacestd；classMyClass{public：MyClass(){++count；}～MyClass(){--count；}

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股份有限公司在从事经营活动的过程中，应当努力保持与公司资本数额相当的实有资本，这是(　　)的要求。