甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生的部分业务如下： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料

admin2016-01-03 80

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生的部分业务如下：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高梁当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得丙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。
(4)提供技术转让，取得收入10万元。
已知：交通运输业适用的增值税税率为11％，甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据本题要点(2)所提示的内容，甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、26万元
B、200×10％=20(万元)
C、26×(1—10％)=23．40(万元)
D、26×(1+10％)=28．60(万元)

答案C

解析因管理不善造成的非正常损失，其进项税额不得抵扣，甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额=26×(1—10％)=23．40(万元)。

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应税合同只有当事方所持的正本要贴印花税票，副本或抄本一律不缴纳印花税。(　　　)

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根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(　　　)。

下列税种中，不属于流转税的是(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有(　　　)。

某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为(　　　)万元。

国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的最高准则。(　　　)

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为(　　　)万元。

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