本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。 位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2018年3月份发生以下业务: (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套,双方约定,待5000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商

admin2018-12-29  27

问题 本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2018年3月份发生以下业务:
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套,双方约定,待5000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中3000套筷子的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商,双方合同约定,下个月的25日付款,届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批原木用以生产木制一次性筷子,给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元,收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地,企业支付运输费,取得增值税专用发票,注明运费6万元。
(5)将账面成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业,委托其加工成木制一次性筷子,本月收回并取得增值税专用发票,专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力,支付含税价款合计6万元,取得增值税普通发票。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备,取得含税销售额21万元。
(说明:木制一次性筷子的消费税税率为5%;本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税。

选项

答案一般计税方法增值税应纳税额=5.1+1.7—(50×13%+6×11%+5×17%)= —1.21(万元),一般计税办法当期应纳增值税为零;简易计税办法应纳增值税为0.41万元,当期全部应纳增值税为0.41万元,留抵下期抵扣增值税进项税1.21万元。

解析
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