首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为: 借:管理费用——研发费 180000 贷:银行存款 180000 李某每月工资1万元,公司已经按税法规定代
某公司1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为: 借:管理费用——研发费 180000 贷:银行存款 180000 李某每月工资1万元,公司已经按税法规定代
admin
2017-05-10
36
问题
某公司1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为:
借:管理费用——研发费 180000
贷:银行存款 180000
李某每月工资1万元,公司已经按税法规定代缴了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。计算该公司应为李某负担的个人所得税税款并进行税务筹划。
选项
答案
(1)180000÷12=15000(元),查不含税税率表,适用税率25%,速算扣除数1005元; 含税的全年一次性奖金收入=(180000-1005)÷(1-25%)=238660(元); 238660÷12=19888.33(元),查含税级距表,适用税率25%,速算扣除数1005元; 该公司应为李某负担的个人所得税=238660×25%-1005=58660(元); 【提示】公司替员工负担的个人所得税不允许在计算企业所得税时扣除,应调增企业所得税应纳税所得额。 (2)原方案:奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为: 借:管理费用——研发费 180000 贷:银行存款 180000 公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担,账务处理为: 借:管理费用 58660 贷:银行存款 58660 《国家税务总局公告2011年第28号》第四条规定,“雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费用列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除”。由于公司替员工负担个税58660元不允许在计算企业所得税时扣除,所以,只能抵减企业所得税=180000×25%=45000(元)。 新方案:年终奖发放现金238660(180000+58660)元,由李某自行购买小汽车。 238660÷12=19888.33元,查含税级距表,适用税率25%,速算扣除数1005元; 应纳个人所得税额=238660×25%-1005=58660(元): 税后应得金额=238660-58660=180000(元)。 账务处理: 借:应付职工薪酬 238660 贷:应交税费——代扣代缴个人所得税 58660 银行存款(或现金) 180000 借:管理费用 238660 贷:应付职工薪酬 238660 由于实际发生的、合理的工资薪金可以据实扣除,所以,可以抵减企业所得税:59665元(238660×25%)。 新方案比原方案多抵减(少缴纳)企业所得税:59665-45000=14665(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VAig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
万盛公司系某省市一家建筑施工企业,20×5年8月,该公司承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反有关法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故,某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定;市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元
根据民事诉讼法律制度的规定,关于小额诉讼案件的审理,下列说法中正确的有()。
根据《侵权责任法》规定,适用无过错责任归责原则的侵权类型有()。
人民法院受理甲公司的破产申请后,管理人决定继续履行甲公司在破产申请前与乙公司签订的设备买卖合同,其中甲公司为买受人,该买卖合同约定甲公司付清全部价款之前,乙公司保留所有权。管理人将该机器设备出质,给出卖人乙公司造成损害。为此,下列说法中正确的是(
下列民事法律事实中属于法律行为的是()。
胡甲是从事服装经营的个体工商户。20×5年5月,胡甲未经批准,擅自将坐落在城关镇北正街的临时营业棚改建成两层楼房。在施工时,该县城区建设管理所曾多次劝阻无效,胡甲终将楼房建成,并开始营业。6月1日,县城区建设管理所依法对胡甲的违章建房行为作出处理,责令胡甲
张某以提供虚假材料的手段获得了设立某食品加工企业的卫生许可证,并以此向当地工商行政管理部门申请办理了企业营业登记。如果当地卫生管理部门后来在复查时发现了张某骗取卫生许可证的事实,针对此情况,下列选项中正确的有()。
甲公司为丙公司的全资子公司,于1992年11月经乙市工商局核准成立,注册资本金人民币1000万元。甲公司自开始经营以来内部管理一直存在严重问题,长年亏损,2017年度审计报告显示甲公司资产负债率超出100%。甲公司有签订劳动合同的职工27人,至今拖欠职工工
某财经大学在校学生简某以从事税务行政执法问题研究为由向某税务局提出申请,要求公开该局2012年度作出的所有税务行政处罚决定书,该局拒绝公开,并依法告知其复议、诉讼权利事项,简某对该局的做法不服,多次找该局有关人员交涉,但是一直没有满意的结果,半年后,简某向
甲公司业务经理乙长期在丙餐厅签单招待客户,餐费由公司按月结清。后乙因故辞职,甲公司未通知丙餐厅。月底餐厅前去结账时,甲公司认为,乙当月的几次用餐都是招待私人朋友,因而拒付乙所签单的餐费。下列选项中,正确的是()。
随机试题
A.氟化饮水B.含氟涂料C.含氟牙膏D.氟化泡沫E.含氟凝胶具有持续接触牙面优势的用氟方法是
患者,男,74岁。既往有冠心病史,昨夜睡眠前一切正常,但起床时发现右侧上、下肢体瘫痪,感觉消失,不能讲话。应首先考虑的是
简述学习法理学的方法。
下列项目中,关于税前限额扣除说法不正确的是()。
对成年精神病人,其法定监护人的顺序是()。
如图所示,D、E分别为三角形边AB、AC的中点和三等分点,那么三角形ADE与四边形BCDE的面积之比为:
中共中央、国务院于1993年2月印发了——,以指导90年代乃至21世纪初教育的改革与发展。
63
Thepassagemainlyintendstotellusthat______.WhichofthefollowingstatementsistrueofMichaelJordan?
Theprospectsforwomenwhoarescientistsandengineersatmajorresearchuniversitieshaveimproved,althoughwomencontinuet
最新回复
(
0
)