某机械制造公司在北京设立总机构A，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。 (1)2016年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资

admin2018-06-25 73

问题某机械制造公司在北京设立总机构A，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。
(1)2016年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25％。
(2)假设2017年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元，假设不存在纳税调整事项，会计人员自行计算的B、C机构分摊比例为55％和45％。第二季度预缴税款时，税务机关发现机械制造公司的分摊比例的问题，并责令其进行了调整。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
2017年A机构第一季度应分摊预缴企业所得税( )万元。

选项 A、150
B、125
C、100
D、50

答案B

解析汇总纳税企业应预缴的税款，50％在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，50％由总机构分摊缴纳。A机构第一季度应分摊预缴企业所得税=1000×50％×25％=125(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有()。

下列各项中，按净吨位作为车船使用税计税依据的有()。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有(　　)。

纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有(　　)。

下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有(　　)。

下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是(　　)。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有(　　)。

以下关于车船税的表述，正确的是(　　)。

该公司应缴纳的车船税为(　　)元。运输公司租用货船的税务处理是(　　)。

()是我们党全部理论和实践一以贯之的主题。

空气栓塞的首发症状为

不是直流电药物离子导入的用药原则的是

根据《环境影响评价技术导则一大气环境》，对于大气环境影响评价等级为二级，评价范围边长为60km的山区复杂地形区建设项目，大气环境影响预测可选用的模式有()。

2008年1月5日，甲公司开出一张面值为800000元。期限为2个月的不带息银行承兑汇票，用于采购材料一批。甲公司已向银行支付承兑手续费100元。2008年3月5日，甲公司无力支付票款，其会计处理正确的是(　　)。

孙某制作、复制大量的淫秽光盘，除出卖外，还多次将淫秽光盘借给许多人观看。对其行为的处理是()。

凡维向量组(I)：α1，α2……αs和向量组(Ⅱ)：β1β2……βt等价的充分必要条件是

在某计算机中，装了一块容量为256MB的内存条，针对该内存条的容量，下列说法中，正确的是(1)。

在单链表中，要删除一个指定的结点，必须要找到该结点的【】。

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下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有()。

下列各项中，按净吨位作为车船使用税计税依据的有()。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的( )，免征企业所得税。

根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有( )。

纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。

下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有( )。

下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( )。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。

以下关于车船税的表述，正确的是( )。

该公司应缴纳的车船税为( )元。运输公司租用货船的税务处理是( )。

()是我们党全部理论和实践一以贯之的主题。

空气栓塞的首发症状为

不是直流电药物离子导入的用药原则的是

根据《环境影响评价技术导则一大气环境》，对于大气环境影响评价等级为二级，评价范围边长为60km的山区复杂地形区建设项目，大气环境影响预测可选用的模式有()。

2008年1月5日，甲公司开出一张面值为800000元。期限为2个月的不带息银行承兑汇票，用于采购材料一批。甲公司已向银行支付承兑手续费100元。2008年3月5日，甲公司无力支付票款，其会计处理正确的是( )。

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在单链表中，要删除一个指定的结点，必须要找到该结点的【】。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有(　　)。

纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有(　　)。

下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有(　　)。

下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是(　　)。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有(　　)。

以下关于车船税的表述，正确的是(　　)。

该公司应缴纳的车船税为(　　)元。运输公司租用货船的税务处理是(　　)。

2008年1月5日，甲公司开出一张面值为800000元。期限为2个月的不带息银行承兑汇票，用于采购材料一批。甲公司已向银行支付承兑手续费100元。2008年3月5日，甲公司无力支付票款，其会计处理正确的是(　　)。