首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出40
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出40
admin
2018-11-21
56
问题
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出400万元。研发活动至20×2年年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为其他权益工具投资核算。20×2年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。
(3)20×2年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%;本题不考虑中期财务报告的影响;除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异形成的所得税影响。
要求:
计算甲公司20×2年应交所得税和所得税费用,并编制与所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
甲公司20×2年应纳税所得额=3640-280×50%+(2000-9800×15%)=4030(万元)。甲公司20×2年应交所得税=4030×25%=1007.5(万元)。 甲公司本期确认的所得税费用=1007.5-(2000-9800×15%)×25%=875(万元),相关会计分录为: 借:所得税费用 875 递延所得税资产 132.5 贷:应交税费——应交所得税 1007.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VfAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×7年至20×9年企业合并、长期股权投资有关资料如下:(1)20×7年1月20日,甲公司与乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的合同。合同规定:以丙公司20×7年5月30日评估的
20×7年12月31日,甲公司对固定资产进行减值测试时,其中有一关键生产线设备于20×4年12月从国外进口,国内尚无同类或类似设备。该项设备的账面原价为5000万美元,预计使用年限10年,按直线法计提折旧,预计净残值为零。该项资产入账时,按照当时的美元与
XYZ公司2008年12月与甲公司签订1000件X产品,其正确的会计处理方法是()。XYZ公司2008年12月与丙公司签订6000件Z产品,其正确的会计处理方法是()。
XYZ公司2008年12月与甲公司签订1000件X产品,其正确的会计处理方法是()。XYZ公司2008年12月与乙公司签订3000件Y产品,其正确的会计处理方法是()。
20×5年1月1日,甲公司以60000万元购买乙公司30%的股权,另支付相关交易费用300万元。当日乙公司可辨认资产、负债的公允价值为180000万元,其有关资产、负债的账面价值和公允价值如下表所示,除下列项目外,其他资产、负债的账面价值与其公允价值相
佳洁上市公司(以下简称佳洁公司)拥有一条由专利权A、设备B以及设备c组成的生产线,专门用于生产产品甲,该生产线于2003年1月投产,至2009年12月31日已连续生产7年。另有一条由设备D、设备E和商誉(是2008年吸收合并形成的)组成的生产线专门用于生产
下列交易中,属于非货币性资产交换的有()。
下列有关每股收益的计算中,不正确的是()。A公司合并报表的稀释每股收益为()元。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为25%,假定不考虑其他纳税调整事项,该公司按照净利润的10%提取盈余公积。甲公司2007年度财务报告于2008年3月20日批准对外报出,所得税于2008年2月25日汇算清缴完毕。甲公司发生有关事项如下:
随机试题
下列辅助检查中,对于早期妊娠的诊断意义不大的是
常用的锅炉钢板有哪些?
其最可能的诊断为为进一步确诊需行
甲房地产开发商与乙建筑施工企业于2009年7月19日签订了一份施工合同,双方在合同中未约定纠纷的处理方式。2010年10月19日由于工程质量问题发生了纠纷,双方决定将此纠纷提交该市仲裁委员会仲裁。则以下表述中正确的是()。
以下是三个《背影》的教学案例,请作简要评析。例一一、课内交流段落提纲回家奔丧——丧事毕,赴南京,父子同行,事虽忙,不放心,亲自送行南京送别——看行李,拣座位,再三叮咛,穿铁道,见背影,几度落泪北京思父——持父信,见背影,泪光晶
λ=2
局域网的核心协议是______。
【26】【36】
NotonlyIbutalsoJaneandMary______tiredofhavingoneexaminationaftermother.
A、Theyworkhardatnoon.B、Theyfeeltoohottosleep.C、Theirworkisdifficult.D、Theytakenapsatnoon.D短文提到,“在世界许多地方,人们有午
最新回复
(
0
)