首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出40
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出40
admin
2018-11-21
55
问题
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出400万元。研发活动至20×2年年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为其他权益工具投资核算。20×2年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。
(3)20×2年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%;本题不考虑中期财务报告的影响;除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异形成的所得税影响。
要求:
计算甲公司20×2年应交所得税和所得税费用,并编制与所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
甲公司20×2年应纳税所得额=3640-280×50%+(2000-9800×15%)=4030(万元)。甲公司20×2年应交所得税=4030×25%=1007.5(万元)。 甲公司本期确认的所得税费用=1007.5-(2000-9800×15%)×25%=875(万元),相关会计分录为: 借:所得税费用 875 递延所得税资产 132.5 贷:应交税费——应交所得税 1007.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VfAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列关于或有事项会计处理的表述中,正确的有()。
20×7年12月31日,甲公司对固定资产进行减值测试时,其中有一关键生产线设备于20×4年12月从国外进口,国内尚无同类或类似设备。该项设备的账面原价为5000万美元,预计使用年限10年,按直线法计提折旧,预计净残值为零。该项资产入账时,按照当时的美元与
甲公司系一家上市公司,盈余公积的计提比例为10%;在2009年度完成了以下两笔企业合并交易:(1)2009年1月1日,甲公司以6400万元的货币资金购买了A公司60%的股权。A公司与甲公司是非同—控制下两家独立的公司。发生合并直接费用30万元,已用银行
甲股份有限公司(以下称为“甲公司”)系上市公司,主要经营电子设备、电子产品的生产销售,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别注明外,甲公司产品销售价格为不含增值税价格。甲公司每
某商业企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。20×7年有关资料如下:(1)资产负债表有关项目年初、期末余额和部分项目发生额如下:(2)利润表有关项目本年发生额如下:(3)其他有关资料如下:出售的交易性金融资产均为非现金
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,20×7年度发生如下经济业务:(1)甲公司以其生产的一批应税消费品换入丙公司的一台生产经营用设备,产品的账面余额为420000元,已提存货跌价准备10000元,计税价格等于
XYZ公司2008年12月与甲公司签订1000件X产品,其正确的会计处理方法是()。XYZ公司2008年12月与丙公司签订6000件Z产品,其正确的会计处理方法是()。
下列有关甲公司对建造合同的合同收入和合同成本进行确认的表述中,正确的是()。甲公司因该建造合同于20×8年度确认的递延所得税收益是()。
M有限责任公司(以下简称M公司)以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按季计算外币账户的汇兑差额。(1)M公司2008年第四季度发生以下交易或事项:①10月8日,收到国外N公司追加的外币资本投资1000万美元,款项
下列有关每股收益的计算中,不正确的是()。B公司的稀释每股收益为()元。
随机试题
下列关于人民法院民事执行措施的说法正确的是:()
王老太太重男轻女,经常虐待其7岁的孙女,在长达2年时间内经常不给饭吃、对其打骂。2008年8月某日,因为该孙女将镜子打破,王老太太将其耳朵打穿孔,使其丧失听觉。王老太太的行为构成:
企业安全生产管理人员中的项目负责人包括()。
某一空调工程需冷量为2000kW,选用()制冷机运行能耗最低。
要约是希望( )的意思表示。
强化单位会计人员的服务就是()。
保荐代表人执业证书申请材料存在虚假记载的,协会自注销证书之日起()年不再受理该申请人的执业注册申请。
个人住房贷款操作风险的防范措施不包括()。
Note:Whenmorethanoneanswerisrequired,thesemaybegiveninanyorder.Somechoicesmayberequiredmorethanonce.A
A、Payforthelostbooks.B、Checkifthebooksarestillatherhome.C、CheckifthebooksareatHenzer’splace.D、Reconfirmwh
最新回复
(
0
)