甲企业为符合条件的技术先进型服务企业,2017年实发T资总额l000万元,发生职工教育经费支出100万元,调整后的应纳税所得额为5000万元。下列计算中正确的有( )。

admin2018-09-12  26

问题 甲企业为符合条件的技术先进型服务企业,2017年实发T资总额l000万元,发生职工教育经费支出100万元,调整后的应纳税所得额为5000万元。下列计算中正确的有(  )。

选项 A、税前允许扣除的职工教育经费支出=l000×2.5%=25(万元)
B、税前允许扣除的职工教育经费支出=l000×8%=80(万元)
C、应纳税额=5000×25%=l250(万元)
D、应纳税额=5000×15%=750(万元)

答案B,D

解析 本题考核企业所得税的计算。符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。
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