北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2

admin2012-10-09 25

问题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额；

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额=20(万元)， A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=100×25%=25(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=25-20=5(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

根据《证券投资基金法》的规定，设立基金管理公司应当具备的条件包括()。

根据企业破产法律制度的有关规定，下列各项中对企业破产有管辖权的是()。

王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是()。

根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是()。

外国航空，海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的()为应纳税所得额。

纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。()

打好决胜全面建成小康社会的三大攻坚战是指()

水肿属风水相搏者，最佳选方是

角膜是眼睛最前面的透明部分，含有丰富的血管。()

FIDIC《土木工程施工合同条件》规定，发包人在按照履约担保提出索赔之前(　　)。

在Excel中,使用End键可以使活动单元格快速移到当前行的最右侧单元。()

习近平总书记在“七一讲话”中指出的更基础、更广泛、更深厚的自信是：

()对于犹豫相当于笑里藏刀对于()

Theworldisundergoingtremendouschanges.Theriseofglobalization,bothaneconomicandculturaltrendthathassweptthroug

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注册会计师

根据《证券投资基金法》的规定，设立基金管理公司应当具备的条件包括()。

根据企业破产法律制度的有关规定，下列各项中对企业破产有管辖权的是()。

王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是()。

根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是()。

外国航空，海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的()为应纳税所得额。

纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。()

打好决胜全面建成小康社会的三大攻坚战是指()

水肿属风水相搏者，最佳选方是

角膜是眼睛最前面的透明部分，含有丰富的血管。()

FIDIC《土木工程施工合同条件》规定，发包人在按照履约担保提出索赔之前( )。

在Excel中,使用End键可以使活动单元格快速移到当前行的最右侧单元。()

习近平总书记在“七一讲话”中指出的更基础、更广泛、更深厚的自信是：

()对于犹豫相当于笑里藏刀对于()

Theworldisundergoingtremendouschanges.Theriseofglobalization,bothaneconomicandculturaltrendthathassweptthroug

FIDIC《土木工程施工合同条件》规定，发包人在按照履约担保提出索赔之前(　　)。