A企业采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2004年度利润总额为159500元,发生的应纳税时间性差异为14500元。经计算,该企业2004年度应交所得税为47850元,因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为4785元。则该企业2004

admin2011-02-25 21

问题 A企业采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2004年度利润总额为159500元,发生的应纳税时间性差异为14500元。经计算,该企业2004年度应交所得税为47850元,因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为4785元。则该企业2004年度的所得税费用为( )元。

选项 A、43065
B、47850
C、52635
D、57420

答案C

解析递延法,是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额,递延和分配到以后各期,并同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额。采用递延法时一定时期的所得税费用包括:(1)本期应交所得税；(2)本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项。本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额-本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额+本期转回的前期确认的递延税款借项金额-本期转回的前期确认的递延税款贷项金额=47850+4785=52635(元)。

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按生产要素分配的具体形式有()。

如果一笔收益性支出按资本性支出处理了，则会造成(　　)。

欲望变为产品需求的条件是()。

某外贸进出口公司2009年3月进口100辆某型号小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14．3万元，缴纳关税4．1万元。已知该型号小轿车适用的消费税税率为9％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。

企业编制的财务情况说明书至少应对下列情况作出说明(　　)。

利息作为货币收支模式的价值判断作用主要体现在()。

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债权人行使代位权的必要费用，由(　　)负担。

在衡量国际收支状况指标中，反映实际资源跨国转移状况的是()。

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某企业的预期年收益额为16万元，该企业的各单项资产的重估价值之和为60万元，企业所在行业的平均收益率为20%，以此作为适用本金化率计算出的商誉的价值为()。

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政府会计制度依据基本准则制定，主要规定政府会计账户及账务处理、报表体系及编制说明等，与政府会计具体准则及应用指南相互协调、相互补充。()

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读“木桶效应(组成木桶的木板如果长短不齐，那么这只木桶的盛水量，不取决于最长的那一块木板，而是取决于最短的那一块)图”，完成20．21题。下列影响我国不同省区人口合理容量的因素中相当于木桶短板的是()。

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按生产要素分配的具体形式有()。

如果一笔收益性支出按资本性支出处理了，则会造成( )。

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某外贸进出口公司2009年3月进口100辆某型号小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14．3万元，缴纳关税4．1万元。已知该型号小轿车适用的消费税税率为9％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。

企业编制的财务情况说明书至少应对下列情况作出说明( )。

利息作为货币收支模式的价值判断作用主要体现在()。

财政支出是财政分配活动的重要环节，它反映了()。

债权人行使代位权的必要费用，由( )负担。

在衡量国际收支状况指标中，反映实际资源跨国转移状况的是()。

律师事务所在停业整顿期间不得

试述资本主义的政治制度及其本质。

下列哪一细菌在肉汤中呈“钟乳石”状生长

下列选项中，能使肾小球有效滤过压升高的是

某企业的预期年收益额为16万元，该企业的各单项资产的重估价值之和为60万元，企业所在行业的平均收益率为20%，以此作为适用本金化率计算出的商誉的价值为()。

根据《合同法》的规定，下列各项中，不属于无效合同的是()。

政府会计制度依据基本准则制定，主要规定政府会计账户及账务处理、报表体系及编制说明等，与政府会计具体准则及应用指南相互协调、相互补充。()

学校教育对个体发展的影响只具有即时价值而没有延时价值。()

读“木桶效应(组成木桶的木板如果长短不齐，那么这只木桶的盛水量，不取决于最长的那一块木板，而是取决于最短的那一块)图”，完成20．21题。下列影响我国不同省区人口合理容量的因素中相当于木桶短板的是()。

如果一笔收益性支出按资本性支出处理了，则会造成(　　)。

企业编制的财务情况说明书至少应对下列情况作出说明(　　)。

债权人行使代位权的必要费用，由(　　)负担。