下列关于境外所得间接抵免的说法中错误的有( )。

admin2019-09-04 29

问题下列关于境外所得间接抵免的说法中错误的有( )。

选项 A、由居民企业直接或者间接持有20％以上股份的外国企业，仅限于符合持股方式的三层外国企业
B、如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额，在5年的期限内进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额仍可无限期向后结转弥补
C、企业从境外取得符合境外税额间接抵免条件的股息所得，凡就该所得缴纳及间接负担的税额在所得来源国(地区)的法定税率且其实际有效税率明显高于我国的，可直接以按本通知规定计算的境外应纳税所得额和《企业所得税法》规定的税率计算的抵免限额作为可抵免的已在境外实际缴纳的企业所得税税额
D、企业从境外取得营业利润所得，虽有所得来源国政府机关核发的具有纳税性质的凭证或证明，但因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的，一律按境外应纳税所得额的12．5％作为抵免限额

答案A,D

解析选项A，自2017年1月1日起，企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20％以上股份的外国企业，限于按照规定的持股方式确定的五层外国企业；选项D，企业从境外取得营业利润所得，虽有所得来源国政府机关核发的具有纳税性质的凭证或证明，但因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税额在所得来源国(地区)的实际有效税率低于12．5％以上的外，可按境外应纳税所得额的12．5％作为抵免限额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/W0Wc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

下列关于境外所得间接抵免的说法中错误的有( )。

税法

注册会计师

判定一般纳税人年应税销售额标准时，应按照纳税人连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，具体包括()。

增值税一般纳税人如有下列情形之一者，不得领购和使用增值税专用发票()。

某企业2014年12月将一台自用5年的设备赠送关系单位，设备的账面原值20万元，已提折旧8万元，净值12万元，在无法确定销售额的情况下，增值税的正确处理是()。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由()。

下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是()。

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有()。

下列关于兼营不同税率应税消费品的税务处理的说法正确的有()。

下列关于增值税的计税销售额规定．说法正确的有()。

为维护设备监理的公正性，设备监理单位必须保持()。

能用于环氧乙烷灭菌的包装材料有（）

患者，女，55岁，关节痛半年，临床诊断为类风湿关节炎，既往有十二指肠溃疡病史，应首选的NSAIDs是()。

关于费用，下列说法中错误的是()。

以下是属于定日付款的付款方式的是()。

在贷款审查环节，个人住房贷款的贷款人应建立和完善借款人的()。

[2009年10月]若x，y是有理数，且满足=0，则x，y的值分别为()。

通过哪项可以完成数据流图的细化?

WhereisCharingCrossRoadlocated?