A公司于2012年4月1日购入一台不需安装的设备，设备价款为500万元，增值税额为85万元，购入后投入生产车间使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年(会计与税法相同)，无残值(会计与税法相同)，截至20

admin2016-03-15 21

问题 A公司于2012年4月1日购入一台不需安装的设备，设备价款为500万元，增值税额为85万元，购入后投入生产车间使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年(会计与税法相同)，无残值(会计与税法相同)，截至2012年12月31日可产生( )。

选项 A、可抵扣暂时性差异66万元
B、应纳税暂时性差异66万元
C、可抵扣暂时性差异100万元
D、应纳税暂时性差异100万元

答案B

解析 2012年12月31日设备的账面价值=500-500／5×8／12=433(万元)，计税基础=500-500×40％×8／12=367(万元)，应纳税暂时性差异金额=433-367=66(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/W810777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列无形资产中,不可单独转让的有()。

下列各项中,应记入“坏账准备”账户贷方的有()。

在会计实务中,有时很难区分会计政策变更和会计估计变更。如果不易分清会计政策变更和会计估计变更,则应按会计估计变更处理。()

对于决定所得税的核算是采用递延法还是债务法属于企业的会计政策选择。()

下列各项,属于需要追溯调整的会计政策变更的是()。

我国境内某上市公司发生的下列交易或事项中,属于会计政策变更的是()。

以下各项属于会计估计的项目是()。

甲股份有限公司20×5年实现净利润1000万元。该公司20×5年发生和发现的下列交易或事项中,会影响其年初未分配利润的是()。

对以旧换新销售,销售的商品应按新旧商品的市场价格的差额确认收入。()

Itwaswonderfulupthere.Ralphwantedtoreachoutand【C1】astar,forthey【C2】soclose.Hecouldseetheearthget

男性，55岁，因肾病综合征(病理为膜性肾病)入院治疗，在应用利尿剂和糖皮质激素的治疗过程中突然持续性腰痛，尿量减少，下肢浮肿加重，蛋白尿显著增多伴肉眼血尿，血肌酐较前增高，B超示双肾较前增大。最可能的原因是

患者，男。脊髓不完全性损伤后2个月，损伤平面T10，可借助AFO，肘拐上下一层楼，可自己进出厕所，穿脱裤子，使用卫生纸。该患者用改良Barthel指数评估，进出厕所项评分为多少

()不是设备监理项目目标系统的主要子目标。

下列不属于培训技能成果的评估标准的是()。

一寺院门口挂着幡幅，山风吹过，旗幡飘动。一和尚说是幡动；另一和尚说是风动；惠能说，不是幡动，也不是风动，仁者心动。惠能的观点是()。

结合自身经历和所报考岗位谈谈你最喜欢的工作是什么．如果工作中碰到不喜欢的人或事如何处理。

下列诗句中没有描写雪的一项是()。

将2升甲酒精和1升乙酒精混合得到丙酒精，则能确定甲、乙两种酒精的浓度。(1)1升甲酒精和5升乙酒精混合后的浓度是丙酒浓度的1／2。(2)1升甲酒精和2升乙酒精混合后的浓度是丙酒浓度的2／3。

It’snowonderyou’vegotaheadache______youdranksomuchlastnight.

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列无形资产中,不可单独转让的有()。

下列各项中,应记入“坏账准备”账户贷方的有()。

在会计实务中,有时很难区分会计政策变更和会计估计变更。如果不易分清会计政策变更和会计估计变更,则应按会计估计变更处理。()

对于决定所得税的核算是采用递延法还是债务法属于企业的会计政策选择。()

下列各项,属于需要追溯调整的会计政策变更的是()。

我国境内某上市公司发生的下列交易或事项中,属于会计政策变更的是()。

以下各项属于会计估计的项目是()。

甲股份有限公司20×5年实现净利润1000万元。该公司20×5年发生和发现的下列交易或事项中,会影响其年初未分配利润的是()。

对以旧换新销售,销售的商品应按新旧商品的市场价格的差额确认收入。()

Itwaswonderfulupthere.Ralphwantedtoreachoutand【C1】______astar,forthey【C2】______soclose.Hecouldseetheearthget

男性，55岁，因肾病综合征(病理为膜性肾病)入院治疗，在应用利尿剂和糖皮质激素的治疗过程中突然持续性腰痛，尿量减少，下肢浮肿加重，蛋白尿显著增多伴肉眼血尿，血肌酐较前增高，B超示双肾较前增大。最可能的原因是

患者，男。脊髓不完全性损伤后2个月，损伤平面T10，可借助AFO，肘拐上下一层楼，可自己进出厕所，穿脱裤子，使用卫生纸。该患者用改良Barthel指数评估，进出厕所项评分为多少

()不是设备监理项目目标系统的主要子目标。

下列不属于培训技能成果的评估标准的是()。

一寺院门口挂着幡幅，山风吹过，旗幡飘动。一和尚说是幡动；另一和尚说是风动；惠能说，不是幡动，也不是风动，仁者心动。惠能的观点是()。

结合自身经历和所报考岗位谈谈你最喜欢的工作是什么．如果工作中碰到不喜欢的人或事如何处理。

下列诗句中没有描写雪的一项是()。

将2升甲酒精和1升乙酒精混合得到丙酒精，则能确定甲、乙两种酒精的浓度。(1)1升甲酒精和5升乙酒精混合后的浓度是丙酒浓度的1／2。(2)1升甲酒精和2升乙酒精混合后的浓度是丙酒浓度的2／3。

It’snowonderyou’vegotaheadache______youdranksomuchlastnight.

Itwaswonderfulupthere.Ralphwantedtoreachoutand【C1】astar,forthey【C2】soclose.Hecouldseetheearthget