天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司，属于小规模纳税人。2019年4月发生如下业务： (1)4月安路汽车租赁公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税)，另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清洁费用1万元。 (2)4月安路汽车租赁公司与

admin2021-06-30 33

问题天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司，属于小规模纳税人。2019年4月发生如下业务：
(1)4月安路汽车租赁公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税)，另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清洁费用1万元。
(2)4月安路汽车租赁公司与某婚庆公司达成租车协议，将公司上月购入的一辆高端宾利车租赁给婚庆公司，租赁期限为3年，公司当月收取婚庆公司预付的第一年租金30万元(含税)。
(3)4月经公司管理层批准，将一套市场价值50万元房产无偿奖励给公司上年度有突出贡献的员工。一年前公司购置该房产原价为40万元。
根据上述资料，回答下列问题：
根据内容，逐项分析安路汽车租赁公司应如何计算缴纳增值税。(无须计算具体结果。)

选项

答案(1)小规模纳税人取得的含税汽车租赁收入，换算为不含增值税的收入计算缴纳增值税，另外收取的违约金和清洁费用都应该作为价外费用，价税分离后计算缴纳增值税。 (2)纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。安路公司取得的预付租金应价税分离后计算缴纳增值税。 (3)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，应视同销售不动产缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。所以，安路汽车租赁公司应视同销售房产计算增值税。小规模纳税人转让其取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。

解析

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根据《民法典》的规定，下列说法不违背物权基本原则的有()。

不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中，正确的是()。

债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

甲与一女子有染，其妻乙生怨。某日，乙将毒药拌入菜中意图杀甲。因久等未归且又惧怕法律制裁，乙遂打消杀人恶念，将菜倒掉。关于乙的行为，下列选项正确的是()。

根据《企业破产法》，在第一次债权人会议召开之前，管理人实施的下列行为中，应当经人民法院许可的有()。

甲、乙是夫妻，共同共有一处房产，则()。

外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是(　　)。

下列有关《诗经》常识，表述有误的一项是()

患者，女，26岁。孕35周，G1P0，现宫口开全近2小时，胎头最低点在坐骨棘下3cm，宫缩较前减弱，胎膜已破，胎心134次／分钟，决定行会阴侧切术。其原因是

绵羊发情周期一般为

A．八珍汤B．麻仁丸C．萆薢渗湿汤D．补中益气汤E．金匮肾气丸合菟丝子丸

成本可以分为固定成本和可变成本，以下说法中正确的是()。

在产品生命周期阶段中，利润最高出现在()。

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根据《民法典》的规定，下列说法不违背物权基本原则的有()。

不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中，正确的是()。

债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

甲与一女子有染，其妻乙生怨。某日，乙将毒药拌入菜中意图杀甲。因久等未归且又惧怕法律制裁，乙遂打消杀人恶念，将菜倒掉。关于乙的行为，下列选项正确的是()。

根据《企业破产法》，在第一次债权人会议召开之前，管理人实施的下列行为中，应当经人民法院许可的有()。

甲、乙是夫妻，共同共有一处房产，则()。

外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是( )。

下列有关《诗经》常识，表述有误的一项是()

患者，女，26岁。孕35周，G1P0，现宫口开全近2小时，胎头最低点在坐骨棘下3cm，宫缩较前减弱，胎膜已破，胎心134次／分钟，决定行会阴侧切术。其原因是

绵羊发情周期一般为

A．八珍汤B．麻仁丸C．萆薢渗湿汤D．补中益气汤E．金匮肾气丸合菟丝子丸

成本可以分为固定成本和可变成本，以下说法中正确的是()。

在产品生命周期阶段中，利润最高出现在()。

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外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是(　　)。