A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期为5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为33%。2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为

admin2020-08-18 64

问题 A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期为5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为33%。2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。

选项 A、4.8
B、12
C、7.2
D、4

答案A

解析 2008年12月31日设备的账面价值=20-20÷5×2=12万元，计税基础=20- 20×40%-(20-20×40%)×40%=7.2万元，应纳税暂时性差异余额=12-7.2=4.8万元。

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