某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为 17%,消费税税率为8%,2004年3月份有关会计资料如下: (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。 (2)将甲产品50件用

admin2008-06-03  141

问题 某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为 17%,消费税税率为8%,2004年3月份有关会计资料如下:
   (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。
   (2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。
   (3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为200000元,税款 34000元。
   (4)上述购进材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。
   (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为 50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
   根据上述资料回答下列问题:

选项 A、136000元
B、136070.3元
C、136145.30元
D、136170元

答案C

解析 销售货物同时负责运输属于混合销售行为,都视为销售货物,取得的货款和运输费一并作为货物销售额,按照17%的税率征收增值税,且运输费应视为含税销售额
                       800×1000×17%+1000/(1+17%)×17%=136145.3(元)。
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