甲公司于2014年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2016年12月31日，该设备未计提

admin2016-06-08 109

问题甲公司于2014年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2016年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2016年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。

选项 A、2
B、0
C、6
D、4

答案C

解析该设备在2016年12月31日的账面价值=120-120／5×2=72(万元)，计税基础=120-120×(5+4)／15=48(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(72-48)×25％=6(万元)。

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会计

注册会计师

下列有关审计抽样的说法中，错误的是()。

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下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是()。

在以下企业内部控制中，注册会计师不应认为构成重大缺陷的是()。

下列事项中，与被审计单位财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定的是()。

在实施进一步审计程序后，如果注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是()。

A注册会计师审计X公司财务报表时发现其会计记录显示，2014年12月A存货销售激增，导致该存货库存数量下降为零。A注册会计师对该类存货采取的以下措施中，难以发现可能存在虚假销售的是()。

在对资产的存在性获取审计证据时，正确的测试方向是()。

注册会计师证实某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的()认定。

对于固定资产借款发生的利息支出，在竣工决算前发生的，应予资本化，将其计入固定资产的建造成本；在竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。　　　　(　　)

鉴别渗出液与漏出液时常需检查()

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分期付款的买受人未支付到期价款达到全部价款1/5的，出卖人可以要求买受人()。

下列车辆，应缴纳车船税的是()。

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某软件公司项目组的程序员在程序编写完成后均按公司规定撰写文档，并上交公司存档。此情形下，该软件文档著作权应由_____________享有。

目前用电话线接入因特网的主流技术是用非对称数字用户线路，其特点是上、下行速率不同，它的英文缩写是

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下列事项中，与被审计单位财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定的是()。

在实施进一步审计程序后，如果注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是()。

A注册会计师审计X公司财务报表时发现其会计记录显示，2014年12月A存货销售激增，导致该存货库存数量下降为零。A注册会计师对该类存货采取的以下措施中，难以发现可能存在虚假销售的是()。

在对资产的存在性获取审计证据时，正确的测试方向是()。

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