某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和 36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。

admin2009-03-15 22

问题某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和 36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。
(上述票证符合税法规定)

选项

答案(1)进项税额；6.12+4×7%=6.12+0.28+3.4=9.8(万元) (2)销项税额：18×17%+(1÷2%)×17%+[(20×0.65)÷(1+17%)]×17% =3.06+8.5+1.89=13.45(万元) (3)应纳税额=13.45-9.8=3.65(万元) (4)应纳营业税=1×5%=0.05(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《金融类企业国有资产产权登记管理暂行办法》的规定，金融类企业发生的下列情形中，不属于必须申办产权变动登记的是()。

甲企业授权代理人A购买设备，授权价格为100万元以下，同时，乙企业也授权代理人A为其销售同样的设备，授权价格为高于50万元，于是代理人A分别代表甲和乙签订了买卖设备的合同。A的行为属于()。

(2016年)根据合同法律制度的规定，下列情形中，构成有效承诺的是()。

根据我国《公司法》的规定，有限责任公司的权力机构是()。

下列属于我国《反垄断法》规定的可以不向国务院反垄断执法机构申报的情形有()。

银行汇票记载的金额可以有汇票金额和实际结算金额。对此，下列说法不正确的是()。

从事(),应依法缴纳营业税。

神经系统的基本单位是()

下列选项中，符合安全生产许可证条例的有()。

合伙人有(　　)情形的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名。

合理情绪疗法的ABC理论中，ABC包括()。

教育法律责任作为一种社会责任，其区别于其他社会责任最突出的特点在于它的()。

成语“九牛一毛”出自《报任少卿书》：“假令仆伏法受诛，若九牛亡一毛，与蝼蚁何以异?”其与下列哪位历史人物有关系?

A．骨结合B．牙周膜C．半桥粒D．桥粒E．纤维结合天然牙与牙槽骨的连接为()。

税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比，具有()特征。

税法

注册会计师

根据《金融类企业国有资产产权登记管理暂行办法》的规定，金融类企业发生的下列情形中，不属于必须申办产权变动登记的是()。

甲企业授权代理人A购买设备，授权价格为100万元以下，同时，乙企业也授权代理人A为其销售同样的设备，授权价格为高于50万元，于是代理人A分别代表甲和乙签订了买卖设备的合同。A的行为属于()。

(2016年)根据合同法律制度的规定，下列情形中，构成有效承诺的是()。

根据我国《公司法》的规定，有限责任公司的权力机构是()。

下列属于我国《反垄断法》规定的可以不向国务院反垄断执法机构申报的情形有()。

银行汇票记载的金额可以有汇票金额和实际结算金额。对此，下列说法不正确的是()。

从事(),应依法缴纳营业税。

神经系统的基本单位是()

下列选项中，符合安全生产许可证条例的有()。

合伙人有( )情形的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名。

合理情绪疗法的ABC理论中，ABC包括()。

教育法律责任作为一种社会责任，其区别于其他社会责任最突出的特点在于它的()。

成语“九牛一毛”出自《报任少卿书》：“假令仆伏法受诛，若九牛亡一毛，与蝼蚁何以异?”其与下列哪位历史人物有关系?

A．骨结合B．牙周膜C．半桥粒D．桥粒E．纤维结合天然牙与牙槽骨的连接为()。

税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比，具有()特征。

合伙人有(　　)情形的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名。