首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。 1.有关会计核算资料 (1)1月20日,
某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。 1.有关会计核算资料 (1)1月20日,
admin
2010-04-06
27
问题
某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。
1.有关会计核算资料
(1)1月20日,第101#凭证,签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万元,此时该专利的账而价值为12万元,企业账务处理为:
借:应付账款——三益公司200000
贷:无形资产——专利技术120000
其他业务收入80000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
(2)2月28日,第121#凭证,本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件,不含税售价200元/件,单位成本150元/件,企业账务处理为:
借:在建工程——精工车间3000
贷:库存商品3000
(3)3月5日,第45#凭证,购进一张豪华办公桌供厂长使用,增值税普通发票上注明的金额为26000元,款项已通过银行支付,企业账务处理为:
借:管理费用26000
贷:银行存款26000
(4)3月30日,第1655#凭证,盘点库存生产原材料,发现因管理不善被盗,损失原材料账面价值为23000元,被盗原因尚未查明,企业账务处理为:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23000
贷:原材料23000
2.其他资料
(1)企业采用“账结法”核算利润,3月底“本年利润”账户贷方余额累计数26000元。
(2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕,且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。
(3)甲产品及原材料适用增值税税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%,教育费附加征收率3%,该企业所得税税率33%。产权转移的印花税税率0.5‰。
根据上述资料回答下列问题:
对于企业被盗原材料的账务处理,你认为( )。
选项
A、正确
B、不正确,调账分录为: 借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 3910 贷:应交税费——应交增值税(进项税额) 3910
C、不正确,正确的账务处理为: 借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 26910 贷:原材料 23000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3910
D、不正确,正确的账务处理为: 借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 26910 应交税费——应交增值税(进项税额) 3910 贷:原材料 23000
答案
C
解析
企业被盗非正常损失原材料所涉及的增值税税额,应作进项税额转出。并且要对原材料账户进行处理。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XMeM777K
本试题收录于:
财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0
财政税收专业知识与实务
中级经济师
相关试题推荐
我国境内注册的公司在香港发行并在香港上市的普通股票为()。
货币政策的最终目标是稳定物价、充分就业、促进经济增长和平衡国际收支。在经济学中,关于充分就业的正确说法是()。
关于安全性、流动性、盈利性的关系,说法错误的是()。
对我国金融资产管理公司进行监管的金融机构是()。
在法律、法规规定的范围内,小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额,不得超过其资本净额的()。
某国2010年第一季度的国际收支状况是:贸易账户差额为逆差683亿美元,劳务账户差额为顺差227亿美元,单方转移账户差额为顺差104亿美元,长期资本账户差额为顺差196亿美元,短期资本账户差额为逆差63亿美元。根据以上材料,回答下列问题:在该国的外汇市
财政出现赤字,对货币供应量的影响主要取决于()。
货币主义认为,扩张性的财政政策如果没有相应的货币政策配合,就只能产生()。
紧缩性的财政政策措施包括()。
随机试题
背景资料:某大厦工程项目,建设单位与施工单位根据《建设工程施工合同文本》签订了工程的总承包施工合同,总承包商将该大厦工程项目的装饰装修工程分包给一家具有相应资质条件的某装饰装修工程公司。该装饰装修工程公司与工程项目建设单位签订了该大厦工程项目的装饰装修
必需消耗的工作时间包括()。
证券公司从事自营业务的,应当建立严密的自营业务操作流程,()应当相互分离,并由不同人员负责。I.投资品种的研究Ⅱ.投资组合的制定和决策Ⅲ.投资方式的审批Ⅳ.交易指令的执行
企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。其计价方法一经选用,不得随意变更。()
下列关于公务员管理的表述正确的是()。
分封制是西周的一种重要政治制度,西周初年分封了许多诸侯国,下列诸侯国属于西周初年分封的是()。
有如下程序:#include#includeusingnamespacestd;classXCD{char*a:intb;public:
计算机网络是计算机技术和()。
Directions:Usingtheinformationinthetext,completeeachsentence6-10,withawordorphrasefromthelistbelow.Foreach
Foreign-bornemployeesoftenobservethatAmericansspendaninordinateamountoftimeworkingand,asa【S1】______,havelittl
最新回复
(
0
)