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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2013年的财务报告于2014年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25％。2014年4月8日，甲公司2013年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为80

甲公司为增值税一般纳税人，2013年的财务报告于2014年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25％。2014年4月8日，甲公司2013年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为80

admin2015-05-02  6
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2013年的财务报告于2014年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25％。2014年4月8日，甲公司2013年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司同意退货，所退商品当日已入库。假定2013年的所得税汇算清缴于2014年3月20日完成。不考虑其他因素，2013年12月31日甲公司因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为(    )万元。
选项 A、50
B、12．5
C、200
D、0
答案A
解析 所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，确认的递延所得税资产=(1000—800)×25％=50(万元)。
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