大华公司接受外单位捐赠的甲专利权,确定的实际成本为180000元,作为无形资产入账,确定的摊销期限为5年,并按直线法摊销。大华公司在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位,取得价款100000元,并按5%营业税计算应交营业税。大华公司适用的所得

admin2021-12-13  42

问题 大华公司接受外单位捐赠的甲专利权,确定的实际成本为180000元,作为无形资产入账,确定的摊销期限为5年,并按直线法摊销。大华公司在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位,取得价款100000元,并按5%营业税计算应交营业税。大华公司适用的所得税率为33%。大华公司出售甲专利权时应编制的会计分录有(  )。

选项 A、借:银行存款                               100000          营业外支出                                             31000        贷:无形资产                                               126000            应交税金                                                 5000
B、借:银行存款                                              100000           资本公积——其他资本公积                               26000         贷:无形资产                                              126000
C、借:递延税款                                              59400         贷:应交税金                                              59400
D、借:递延税款                                              33000         贷:资本公积——其他资本公积                              33000
E、借:资本公积——接受捐赠非现金资产准备                    120600          贷:资本公积——其他资本公积                             120600

答案A,E

解析 借:银行存款                                                            100000
       营业外支出                                                           31000
     贷:无形资产                                   180000-180000÷(5×12)×18=126000
         应交税金                                                   100000×5%=5000
   借:资本公积——接受捐赠非现金资产准备                          180000×67%=120600
     贷:资本公积——其他资本公积                                            120600
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XbG0777K
0

相关试题推荐
最新回复(0)