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  3. 某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是( )。(消费税税率15％)

某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是( )。(消费税税率15％)

admin2022-10-11  34
问题 某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是(    )。(消费税税率15％)
选项 A、借：其他应付款    10000
    贷：营业外收．    10000
B、借：其他应付款    10000
    贷：以前年度损益调整    10000
C、借：以前年度损益调整    1282．05
    贷：应交税费一应交消费税    1282．05
D、借：其他应付款    10000
    贷：以前年度损益调整    8717．95
    应交税费—应交消费税    1282．05
答案C
解析 应编制的会计分录为：
    借：其他应付款    10000
    贷：以前年度损益调整    8547．01
    应交税费一应交增值税(销项税额)    1452．99
    借：以前年度损益调整    1282．05
    贷：应交税费一应交消费税  1282．05
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