某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 24

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠应调整的金额是(    )万元。

选项 A、4．8
B、7．32
C、7．52
D、8．72

答案A

解析捐赠扣除限额=626．7×12％=75．20(万元)＜实际发生额80万元，公益性捐赠应调增应纳税所得额=80—75．2=4．8(万元)。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有(　　　)。

下列关于个人独资企业的表述中，正确的是(　　　)。

根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是(　　　)。

金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天。(　　　)

合伙人个人负有债务，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。(　　　)

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(　　　)。

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载的事项有(　　　)。

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括(　　　)。

下列纠纷当事人不能协议仲裁的是(　　　)。

民事诉讼法学基本理论体系中的基石和核心理论是

某建设项目大气污染源可视为体源，采用估算模式确定项目的评价等级时，必须输入()。

按政府管理权限可将固定资产投资分为()。

在进行设备购置费估算时,国产设备原价一般采用()。

个人投资者从封闭式基金分配中获得差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税，税款由封闭式基金在分配时依法代扣代缴。()

下列各项中，企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的有()。

对国有企业的改革，要着眼从整体上搞好国有经济，实现资源的合理有效配置，对国有企业实施战略性改组，它的基本途径就是

设在工程文件中有一个标准模块，其中定义了如下记录类型：TypeBooksNameAsString10：TeINumAsString20EndType在窗体上画一个名为Commandl的命令按钮，要求当执行

Hetriedveryhardto______theauthoritiesofhiscapabilitiesandloyalty,onlytofindthatthemorehetried,thelesstheyb

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有( )。

下列关于个人独资企业的表述中，正确的是( )。

根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。

金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天。( )

合伙人个人负有债务，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。( )

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有( )。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是( )。

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载的事项有( )。

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括( )。

下列纠纷当事人不能协议仲裁的是( )。

民事诉讼法学基本理论体系中的基石和核心理论是

某建设项目大气污染源可视为体源，采用估算模式确定项目的评价等级时，必须输入()。

按政府管理权限可将固定资产投资分为()。

在进行设备购置费估算时,国产设备原价一般采用()。

个人投资者从封闭式基金分配中获得差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税，税款由封闭式基金在分配时依法代扣代缴。()

下列各项中，企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的有()。

对国有企业的改革，要着眼从整体上搞好国有经济，实现资源的合理有效配置，对国有企业实施战略性改组，它的基本途径就是

设在工程文件中有一个标准模块，其中定义了如下记录类型：TypeBooksNameAsString*10：TeINumAsString*20EndType在窗体上画一个名为Commandl的命令按钮，要求当执行

Hetriedveryhardto______theauthoritiesofhiscapabilitiesandloyalty,onlytofindthatthemorehetried,thelesstheyb

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有(　　　)。

下列关于个人独资企业的表述中，正确的是(　　　)。

根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是(　　　)。

金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天。(　　　)

合伙人个人负有债务，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。(　　　)

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(　　　)。

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载的事项有(　　　)。

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括(　　　)。

下列纠纷当事人不能协议仲裁的是(　　　)。

设在工程文件中有一个标准模块，其中定义了如下记录类型：TypeBooksNameAsString10：TeINumAsString20EndType在窗体上画一个名为Commandl的命令按钮，要求当执行