某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 65

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠应调整的金额是(    )万元。

选项 A、4．8
B、7．32
C、7．52
D、8．72

答案A

解析捐赠扣除限额=626．7×12％=75．20(万元)＜实际发生额80万元，公益性捐赠应调增应纳税所得额=80—75．2=4．8(万元)。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是(　　　)。

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是(　　　)。

纳税人转让各类固定资产发生的费用，计算企业所得税应纳税所得额时，经审核后可以扣除。(　　　)

除法定的会计账册外，公司不得另设会计账册。(　　　)

根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是(　　　)。

设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币(　　　)万元。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为(　　　)。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　　)。

怎样排除数控加工中心刀库运行抖动故障?

治疗痹证的方法是

患者，男，23岁。糖尿病病程11年，胰岛素治疗。血糖未监测，时有低血糖症。近2个月眼睑及下肢水肿，血糖15mmol／L，尿白蛋白排泄率160μg／min，白细胞0～3个／HP，颗粒管型少许，血尿素氮、肌酐正常。疾病分期为

A．舌红少苔，脉弦细数B．舌红苔黄，脉弦数有力C．舌红苔黄腻，脉弦滑数D．舌淡苔白，脉细无力E．舌紫黯，舌边有瘀斑，脉涩肝胆湿热的舌脉表现是()

颈舒颗粒除温经通窍止痛外，尚能

()主要用于地下交通、地下污水处理场及城市水、电、气、通信等公用设施。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计机构、会计人员审核原始凭证的具体程序、要求，应当由国家统一的会计制度规定进行，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向()报告。

下列关于相关系数的说法中，不正确的是()。

判断企业进入稳定状态的主要标志有()。

市场经济是资源配置的一种方式，在市场经济体系下产品和服务的生产及销售完全由自由市场的自由价格机制所引导。市场经济的一般特征是()。

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是( )。

纳税人转让各类固定资产发生的费用，计算企业所得税应纳税所得额时，经审核后可以扣除。( )

除法定的会计账册外，公司不得另设会计账册。( )

根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是( )。

设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币( )万元。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是( )。

怎样排除数控加工中心刀库运行抖动故障?

治疗痹证的方法是

患者，男，23岁。糖尿病病程11年，胰岛素治疗。血糖未监测，时有低血糖症。近2个月眼睑及下肢水肿，血糖15mmol／L，尿白蛋白排泄率160μg／min，白细胞0～3个／HP，颗粒管型少许，血尿素氮、肌酐正常。疾病分期为

A．舌红少苔，脉弦细数B．舌红苔黄，脉弦数有力C．舌红苔黄腻，脉弦滑数D．舌淡苔白，脉细无力E．舌紫黯，舌边有瘀斑，脉涩肝胆湿热的舌脉表现是()

颈舒颗粒除温经通窍止痛外，尚能

()主要用于地下交通、地下污水处理场及城市水、电、气、通信等公用设施。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计机构、会计人员审核原始凭证的具体程序、要求，应当由国家统一的会计制度规定进行，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向()报告。

下列关于相关系数的说法中，不正确的是()。

判断企业进入稳定状态的主要标志有()。

市场经济是资源配置的一种方式，在市场经济体系下产品和服务的生产及销售完全由自由市场的自由价格机制所引导。市场经济的一般特征是()。

根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是(　　　)。

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是(　　　)。

纳税人转让各类固定资产发生的费用，计算企业所得税应纳税所得额时，经审核后可以扣除。(　　　)

除法定的会计账册外，公司不得另设会计账册。(　　　)

根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是(　　　)。

设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币(　　　)万元。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为(　　　)。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　　)。