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  3. 某食品厂为增值税小规模纳税人。2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。(2012年)

某食品厂为增值税小规模纳税人。2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。(2012年)

admin2019-03-06  2
问题 某食品厂为增值税小规模纳税人。2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税(    )元。(2012年)
选项 A、903．51
B、111．05
C、1112．62
D、1165．05
答案A
解析 增值税小规模纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票可凭票抵免当期应纳税额；购置税控收款机，取得普通发票的，也可以计算抵免当期应纳税额。所以该食品厂当月应纳增值税=40000÷(1+3％)×3％-1800÷(1+17％)×17％=903．51(元)。
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