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  3. 　　 【资料】 甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为90万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为1．10万元。 (2

　　 【资料】 甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为90万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为1．10万元。 (2

admin2017-03-10  25
问题 　　  【资料】
    甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下：
    (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为90万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为1．10万元。
    (2)购进一批食品包装材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额为25．50万元。
    (3)为建设仓库购入一批建筑材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额为6．80
  万元。
    (4)销售真空包装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，收取延期付款利息2．34
    万元。
    (5)职工食堂领用自产食品50箱，自产同类产品的不含税售价为0．2万元／箱。
    (6)签订合同转让闲置厂房一幢，取得转让收入1600万元，收取延期付款违约金10万元，该厂房为甲公司委托其他建筑工程公司建造，建造成本700万元。
  已知：增值税税率为17％，销售不动产的营业税税率为5％，取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
    要求：
    根据上述资料，分析回答下列小题。
有关甲公司本月准予抵扣的进项税额，下列计算正确的是(    )。
选项 A、90×1 3％+25．50+6．80=44(万元)
B、90×17％+1．10+25．50=41．90(万元)
C、90×1 3％+1．10+25．50=38．30(万元)
D、90×1 3％+1．10+25．50+6．80=45．10(万元)
答案C
解析 (1)购进农产品，未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价(90万元)乘以13％的扣除率计算进项税额抵扣；(2)接受交通运输业服务，取得增值税专用发票上注明的增值税额1.10万元)，准予抵扣；(3)用于“非增值税应税项目”(仓库建设工程)的购进货物，其进项税额(6．80万元)不得抵扣。
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