甲公司适用的所得税税率为25％，2013年12月8日向乙公司销售w产品400万件，单位售价为50元，单位成本为40元。合同约定，乙公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，w产品的退货率为20％。至2013年12月31日，上述已销售

admin2022-04-20 30

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2013年12月8日向乙公司销售w产品400万件，单位售价为50元，单位成本为40元。合同约定，乙公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，w产品的退货率为20％。至2013年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2013年度财务报告批准报出前发生退货50万件。甲公司2013年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、800
B、300
C、75
D、200

答案C

解析 2013年12月31日应确认预计负债=400×(50—40)×20％=800(万元)，日后事项期间冲减预计负债=50×(50—40)= (万元)，调整后预计负债账面价值为300万元，计税基础=300—300=0，应确认递延所得税资产=300×25％=75(万元)。

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