税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2012年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2012年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。

admin2017-03-31 35

问题税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2012年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2012年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
另外，发现该企业有一处房产在2008年1月至2009年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2012年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。
假定该企业2008年至2011年企业所得税纳税情况如下：

营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理是否正确?并说明理由。

选项

答案营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理不正确。根据规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除，但未投入使用的房屋、建筑物，可以计算折旧在企业所得税前扣除。

解析

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甲是A有限公司的经理。其未经股东会同意，与自己的B公司订立买卖合同，将20台打印机卖给A公司，甲因此获得利润1万元。下列说法正确的有()。

根据《刑法》的规定，下列有关追诉时效的表述，正确的有()。

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基金托管人开展基金托管业务的准备阶段是()

根据《中华人民共和国担保法》的规定，定金的数额由当事人约定，其最高数额为主合同标的额的(　　)。

理论上，下列债券中票面利率最低的应该是()。

根据我国有关法律的规定，下列各项中属于《对外贸易法》适用范围的有()。

向量a=(1，2)，b=(x，1)，c=a+b，d=a－b，若C∥d，则实数x的值等于()．

A、42B、43C、44D、45A(2+4+5)×2=22，(3+7+6)×2=32，(5+6+8)×2=38，所以?=(7+5+9)×2=42，正确答案是A选项。

关于著作权的作者，下列说法不正确的是()

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根据《中华人民共和国担保法》的规定，定金的数额由当事人约定，其最高数额为主合同标的额的( )。

理论上，下列债券中票面利率最低的应该是()。

根据我国有关法律的规定，下列各项中属于《对外贸易法》适用范围的有()。

向量a=(1，2)，b=(x，1)，c=a+b，d=a－b，若C∥d，则实数x的值等于()．

A、42B、43C、44D、45A(2+4+5)×2=22，(3+7+6)×2=32，(5+6+8)×2=38，所以?=(7+5+9)×2=42，正确答案是A选项。

关于著作权的作者，下列说法不正确的是()

根据《中华人民共和国担保法》的规定，定金的数额由当事人约定，其最高数额为主合同标的额的(　　)。