甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加4

admin2018-03-15 61

问题甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：
(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。
(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。
(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。
(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。
(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
计算业务(4)中应调整的应纳税所得额；

选项

答案新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以加计扣除50％，因此，业务(4)应调减应纳税所得额50万元(100万元×50％)。

解析

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A公司生产的某批商品侵犯了B公司的注册商标专用权，该批商品流转的过程中，涉及下列当事人，其中构成侵犯B公司注册商标专用权的有()。

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，不属于经常项目外汇收支的是()。

增值税一般纳税人采用“以物易物”方式销售货物作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的有()。

根据保险法律制度的规定，下列各项中，属于保险合同当事人的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有()。

根据《公司法》的规定，清算组应当依法通知债权人，并在报纸上公告。下列关于清算组通知债权人及公告的表述中，根据《公司法》的规定()。

下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是()。

患者，男，28岁，患尿毒症晚期，拟接受肾移植手术。兄弟间器官移植引起排斥反应的物质是

氟斑牙Dean法分度的轻度，呈现釉质面失去光泽，极明显的白垩样变，呈粉笔样白色，牙体圆钝肥厚，有时牙齿边缘带有(　　　)

二氢吡啶类钙拮抗剂可用于

箱涵顶进挖运土方时，挖土的进尺可根据土质确定，一般宜为（）。

在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同财务报表如资产负债表和损益表的有关项目之间做比较，用比率来反映它们之间的关系，以评价客户财务状况和经营状况好坏的一种方法是()。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是()。

在梅奥的人际关系学说主张中，把人看作是()。

下列关于光纤同轴电缆混合网HFC的描述中，错误的是()。

Hehasdonenowork,soitwill______himrightifhefailshisexam.

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中级会计专业技术资格

A公司生产的某批商品侵犯了B公司的注册商标专用权，该批商品流转的过程中，涉及下列当事人，其中构成侵犯B公司注册商标专用权的有()。

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，不属于经常项目外汇收支的是()。

增值税一般纳税人采用“以物易物”方式销售货物作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的有()。

根据保险法律制度的规定，下列各项中，属于保险合同当事人的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有()。

根据《公司法》的规定，清算组应当依法通知债权人，并在报纸上公告。下列关于清算组通知债权人及公告的表述中，根据《公司法》的规定()。

下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是()。

患者，男，28岁，患尿毒症晚期，拟接受肾移植手术。兄弟间器官移植引起排斥反应的物质是

氟斑牙Dean法分度的轻度，呈现釉质面失去光泽，极明显的白垩样变，呈粉笔样白色，牙体圆钝肥厚，有时牙齿边缘带有( )

二氢吡啶类钙拮抗剂可用于

箱涵顶进挖运土方时，挖土的进尺可根据土质确定，一般宜为（）。

在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同财务报表如资产负债表和损益表的有关项目之间做比较，用比率来反映它们之间的关系，以评价客户财务状况和经营状况好坏的一种方法是()。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是()。

在梅奥的人际关系学说主张中，把人看作是()。

下列关于光纤同轴电缆混合网HFC的描述中，错误的是()。

Hehasdonenowork,soitwill______himrightifhefailshisexam.

氟斑牙Dean法分度的轻度，呈现釉质面失去光泽，极明显的白垩样变，呈粉笔样白色，牙体圆钝肥厚，有时牙齿边缘带有(　　　)