甲公司2018年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于甲公司该事项说法正确的是( )。

admin2020-04-26  40

问题 甲公司2018年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于甲公司该事项说法正确的是(   )。

选项 A、产生的暂时性差异为0
B、产生可抵扣暂时性差异100万元
C、产生应纳税暂时性差异100万元
D、不调整应纳税所得额

答案A

解析 选项A、B、C,预计负债账面价值=100(万元),计税基础=账面价值100-可从未来经济利益中扣除的金额0=100(万元),账面价值与计税基础相等,所以,本期产生的暂时性差异为0(即永久性差异)。选项D,产生的是永久性差异,即只需要调整当期应纳税所得额即可。
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