甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为1 7%。201 2年6月5日,向乙公司赊销商品500件,单位售价600元(不含增值税),单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,3个月内乙公司有权将未售出的商品

admin2016-02-01  32

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为1 7%。201 2年6月5日,向乙公司赊销商品500件,单位售价600元(不含增值税),单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为1 0%。退货期满后,乙公司实际退回商品60件,则甲公司收到退回的商品时应冲减(  )。

选项 A、主营业务收入36000元
B、主营业务成本4800元
C、预计负债7200元
D、应交税费一应交增值税10120元

答案B

解析 确认估计的销售退回时:
借:主营业务收入    30000
    贷:主营业务成本    24000
    预计负债    6000
实际收到退回的商品时:
借:库存商品    28800
    应交税费一应交增值税(销项税额)  6120
    主营业务收入    6000
    预计负债    6000
    贷:主营业务成本    4800
    银行存款    42120
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