首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国证监会于2013年3月受理了甲上市公司(本题下称“甲公司”)申请发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券的申报材料,该申报材料披露了以下相关信息: (1)甲公司2010年、2011年和2012年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分
中国证监会于2013年3月受理了甲上市公司(本题下称“甲公司”)申请发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券的申报材料,该申报材料披露了以下相关信息: (1)甲公司2010年、2011年和2012年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分
admin
2014-09-04
25
问题
中国证监会于2013年3月受理了甲上市公司(本题下称“甲公司”)申请发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券的申报材料,该申报材料披露了以下相关信息:
(1)甲公司2010年、2011年和2012年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6%、5%和7%;按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5.6%、4%和6%。2010年、 2011年和2012年经营活动产生的现金流量净额分别为2000万元、3000万元和4000万元。截至2012年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:资产总额为260000万元,负债总额为80000万元;在负债总额中,没有既往发行债券的记录。2010年、2011年和2012年的可分配利润分别为12000万元、16000万元和20000万元。甲公司拟发行公司债券80000万元,年利率为4%,期限为3年。
(2)本次发行的认股权证的行权价格拟订为募集说明书公告日前20个交易日甲公司股票交易均价的90%,自发行结束3个月后方可行权。
(3)甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年年均可分配利润的25%。
(4)2012年6月,甲公司现任董事陈某被上海证券交易所公开谴责。2010年9月,甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。
(5)甲公司2011年度的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告。
要求:
根据上述内容,分别回答下列问题:
根据本题要点(1)所提示的内容,甲公司的净资产额、可分配利润、现金流量净额、公司债券发行额和公司债券的期限是否符合中国证监会规定的发行分离交易的可转换公司债券的条件?并分别说明理由。
选项
答案
①净资产额符合规定。根据规定,上市公司发行分离交易的可转换公司债券,最近一期期未经审计的净资产不低于人民币15亿元。在本题中,甲公司的净资产为18亿元,符合规定。②可分配利润符合规定。根据规定,上市公司发行分离交易的可转换公司债券,最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。在本题中,甲公司最近3个会计年度的年均可分配利润为16000万元,足以支付公司债券1年的利息3200万元。③现金流量净额不符合规定。根据规定,上市公司发行分离交易的可转换公司债券,最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息(似最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%的除外)。在本题中,甲公司最近3个会计年度的净资产收益率平均低于6%,经营活动产生的现金流量净额平均为3000万元,低于公司债券1年的利息3200万元。④公司债券发行额不符合规定。根据规定,上市公司发行分离交易的可转换公司债券,本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。在本题中,公司债券发行额(80000万元)超过了甲公司最近一期净资产(180000万元)的40%⑤公司债券的期限符合规定。根据规定,分离交易的可转换公司债券的期限最短为1年。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Yo1c777K
本试题收录于:
经济法题库注册会计师分类
0
经济法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于股票股利的表述中,正确的有()。
甲公司是一家制造业企业,为做好财务计划,甲公司管理层拟采用财务报表进行分析,相关资料如下:(1)甲公司2014年的主要财务报表数据:(2)甲公司没有优先股,股东权益变动均来自利润留存,经营活动所需的货币资金是本年营业收入的2%
假定A公司贷款1000万元,必须在未来3年每年末偿还相等的金额,而银行按贷款余额的6%收取利息。要求:请你编制如下还本付息表(保留两位小数)。
下列关于评价投资项目的会计报酬率法的说法中,正确的有()。
资料一:企业向甲银行借款5000万元,年利率8%,每半年计息一次,期限5年,自2018年1月1日起至2023年1月1日止,企业选择等额本息还款方式偿还贷款本息,还款日在每年的7月1日和1月1日。资料二:2019年12月末企业出于降杠杆需要,准备于
下列选项中,负责国有独资公司投资设立企业的国有资产产权登记管理工作的是( )。
下列行为中,属于代理行为的是( )。
根据《破产法》的规定,下列选项中不属于破产企业债权人会议职权的是( )。
甲厂向乙厂发出信函,表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复:需该设备,但价格应为8000元;甲厂又回函:价格可为9000元,复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任,接甲厂的复函后,未予处理。后甲厂将设备发送到乙厂,乙厂才发现对甲厂原函未处理,下列选项中表述错
国有控股公司的董事长、副董事长和监事会主席由国有资产监督管理机构任免。( )
随机试题
A.静脉窦右角B.静脉窦左角C.原始左心房D.心球近侧段右心房的光滑部来自()
政党制度影响着政策执行的()
资本主义经济危机中最典型的现象是()
能够发生不当得利之债的事实是()
关于渎职罪,下列哪些选项是正确的?(2017/2/63)
下面是某求助者的WAIS-RC勺测验结果:关于儿童行为量表,正确的说法包括()。
“桃李不言,下自成蹊”体现的德育方法是()。
在世界教育史上被认为是“现代教育学之父”或“科学教育学的奠基人”的是()
Intheeveningbeforethetest.youhadbettergather(集中)thethingsyouneedtohavewithyouatthetest.includingpens.pen
A、Sheisafull-timehousewife.B、Shedoesnotcareforherchildren.C、Sheusedtoliveinthesuburbsinherchildhood.D、She
最新回复
(
0
)