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  3. 某集团公司总机构设立在北京。某年发生以下业务： (1) 承包天津市某商务楼工程，价款24000万元，其中将装修工程转给其他工程队承包，价款9200万元，已收款； (2) 销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅3500万元，已预收款3000

某集团公司总机构设立在北京。某年发生以下业务： (1) 承包天津市某商务楼工程，价款24000万元，其中将装修工程转给其他工程队承包，价款9200万元，已收款； (2) 销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅3500万元，已预收款3000

admin2009-02-15  35
问题 某集团公司总机构设立在北京。某年发生以下业务：
   (1) 承包天津市某商务楼工程，价款24000万元，其中将装修工程转给其他工程队承包，价款9200万元，已收款；
   (2) 销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅3500万元，已预收款3000万元，其余款按协议于移交所有权时结清；
   (3) 为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动化设备(计入安装工程产值)，收到，安装费30万元，代垫辅助材料费10万元；
   (4) 各地运输业务，北京市15万元，天津市8万元，石家庄市7万元；
   (5) 在北京从事代理业务，代理业务收入4000万元，其中广告业务代理支付广告发布费1000万元；
   (6) 安装天津至石家庄通讯光缆，工程收入7000万元；
   (7) 在北京组织跨国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出500万元，支付境内交通费200万元；
   要求：根据上面的资料，回答下列问题：
   (1) 计算业务(1)应缴纳及代扣代缴的营业税额及向哪里缴纳；
   (2) 计算业务(2)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳；
   (3) 计算业务(3)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳；
   (4) 计算业务(4)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳；
   (5) 计算业务(5)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳；
   (6) 计算业务(6)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳；
   (7) 计算业务(7)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳。
选项
答案(1) 向天津缴纳营业税＝(24000－9200)×3%＝444(万元) 向天津代扣代缴营业税＝9200×3%＝276(万元) (2) 向秦皇岛市缴纳营业税＝3000×5%＝150(万元) (3) 向天津缴纳营业税＝(150＋30＋10)×3%＝5.7(万元) (4) 向北京缴纳营业税＝(15＋8＋7)×3%＝0.9(万元) (5) 向北京缴纳营业税＝(4000－1000)×3%＝90(万元) (6) 向北京缴纳营业税＝7000×3%＝210(万元) (7) 向北
解析
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